減免稅優(yōu)惠_2019年《稅法二》高頻考點

來源：東奧會計在線責編：李傲2019-09-26 11:18:33

路漫漫其修遠兮,，吾將上下而求索,。備考稅務師的考生朋友們，學習的道路是漫長的,，只有不斷進取才能不斷進步,，一步一步走向成功的終點，一起來看下面的知識點吧,！

【內(nèi)容導航】

減免稅優(yōu)惠

【所屬章節(jié)】

本知識點屬于《稅法二》第二章-個人所得稅

【知識點】減免稅優(yōu)惠

減免稅優(yōu)惠

一,、免稅項目

1.省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位,，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學,、教育,、技術(shù)、文化,、衛(wèi)生,、體育、環(huán)境保護等方面獎金,。(級別)

2.國債和國家發(fā)行的金融債券利息,。

3.個人取得的教育儲蓄存款利息。

4.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼,、津貼,。是指按照國務院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼,、資深院士津貼和國務院規(guī)定免納個人所得稅的補貼,、津貼。(特殊津貼)

5.福利費,、撫恤金,、救濟金。

6.保險賠款。

7.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費,、復員費,、退役金。

8.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部,、職工的安家費,、退職費、退休工資,、離休工資,、離休生活補助費。

【注意】離退休人員除按規(guī)定領(lǐng)取離退休工資或養(yǎng)老金外,，另從原任職單位取得的各類補貼,、獎金、實物,，不屬于個人所得稅法規(guī)定可以免稅的退休工資,、離休工資、離休生活補助費,，應按“工資,、薪金所得”應稅項目的規(guī)定繳納個人所得稅。

9.依照我國有關(guān)法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館,、領(lǐng)事館的外交代表,、領(lǐng)事官員和其他人員的所得。

10.中國政府參加的國際公約,、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得,。

11.經(jīng)國務院財政部門批準免稅的所得。

二,、減稅項目

1.殘疾,、孤老人員和烈屬的所得。

【解釋】對殘疾人個人取得的勞動所得才適用減稅規(guī)定,。

2.因自然災害造成重大損失的,。

3.其他經(jīng)國務院財政部門批準減稅的。

三,、暫免征稅項目

1.超國民待遇

(1)外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補貼,、伙食補貼、搬遷費,、洗衣費,。

(2)外籍個人按合理標準取得的境內(nèi)、境外出差補貼,。

(3)外籍個人取得的探親費,、語言訓練費、子女教育費等，經(jīng)當?shù)囟悇諜C關(guān)審核批準為合理的部分,。

(4)外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息,、紅利所得,。

(5)符合條件的外籍專家取得的工資,、薪金所得，可免征個人所得稅,。

2.個人舉報,、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金,。

3.個人辦理代扣代繳手續(xù),，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費。

4.個人轉(zhuǎn)讓自用達5年以上,、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得,。

5.對個人購買福利彩票、賑災彩票,、體育彩票,，一次中獎收入在1萬元以下的(含1萬元)暫免征收個人所得稅，超過1萬元的,，全額征收個人所得稅。

6.達到離休,、退休年齡,，但確因工作需要，適當延長離休,、退休年齡的高級專家,，其在延長離休,、退休期間的工資、薪金所得,，視同離休,、退休工資免征個人所得稅。

7.城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位及其職工個人按照《失業(yè)保險條例》規(guī)定的比例,，實際繳付的失業(yè)保險費,，均不計入職工個人當期的工資、薪金所得，免予征收個人所得稅,。

企業(yè)和個人按照國家或地方政府規(guī)定的比例,，提取并向指定金融機構(gòu)實際繳付的住房公積金,、醫(yī)療保險金,、基本養(yǎng)老保險金，免予征收個人所得稅,。

8.個人領(lǐng)取原提存的住房公積金,、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金,，以及具備《失業(yè)保險條例》規(guī)定條件的失業(yè)人員領(lǐng)取的失業(yè)保險金,，免予征收個人所得稅。

9.按照國家或省級地方政府規(guī)定的比例繳付的住房公積金,、醫(yī)療保險金,、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金存入銀行個人賬戶所取得的利息所得,，免予征收個人所得稅,。

10.生育婦女取得符合規(guī)定的生育津貼、生育醫(yī)療費或其他屬于生育保險性質(zhì)的津貼,、補貼,，免征個稅。

11.對符合地方政府規(guī)定條件的低收入住房保障家庭從地方政府領(lǐng)取的住房租賃補貼,，免征個人所得稅,。

總結(jié)：

高頻考點	要點
納稅人	居民/非居民：住所/居住時間+居住天數(shù)/工作天數(shù)
所得來源地	常規(guī)業(yè)務（境內(nèi)）+工薪（歸屬）+董事費/稿酬（境內(nèi)負擔）
應納稅所得額	常規(guī)：收入-扣除（定額/定率/核算/無）+特殊：捐贈：全額/限額
稅收優(yōu)惠	免征（11）+暫免（11）