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稅收優(yōu)惠政策有哪些

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：東奧稅務(wù)師 2019-08-20 11:52:40

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 16:10:55

稅收優(yōu)惠政策有哪些

稅收優(yōu)惠政策包括小微企業(yè)稅收優(yōu)惠,、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠,、西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠,、環(huán)境保護(hù),、節(jié)能減排、大學(xué)生創(chuàng)業(yè),、復(fù)員軍人轉(zhuǎn)業(yè)創(chuàng)業(yè),、殘疾人就業(yè)等等。

稅收優(yōu)惠的常見形式：

1.減稅,。即依據(jù)稅法規(guī)定減除納稅義務(wù)人一部分應(yīng)納稅款。它是對(duì)某些納稅人進(jìn)行扶持或照顧,，以減輕其稅收負(fù)擔(dān)的一種特殊規(guī)定,。一般分為法定減稅、特定減稅和臨時(shí)減稅三種方式,。

2.免稅,。即對(duì)某些特殊納稅人免征某種(或某幾種)稅收的全部稅款。一般分為法定免稅,、特定免稅和臨時(shí)免稅三種方式,。

3.延期納稅。是對(duì)納稅人應(yīng)納稅款的部分或全部稅款的繳納期限適當(dāng)延長(zhǎng)的一種特殊規(guī)定,。

4.出口退稅,。為了擴(kuò)大出口貿(mào)易，增強(qiáng)出口貨物在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力,，按國(guó)際慣例對(duì)企業(yè)已經(jīng)出口的產(chǎn)品退還在出口前各環(huán)節(jié)繳納的國(guó)內(nèi)流轉(zhuǎn)稅(主要是增值稅和消費(fèi)稅)稅款,。

5.再投資退稅。即對(duì)特定的投資者將取得的利潤(rùn)再投資于本企業(yè)或新辦企業(yè)時(shí),，退還已納稅款,。

6.即征即退。即對(duì)按稅法規(guī)定繳納的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅時(shí)部分或全部退還納稅人,。與出口退稅先征后退,、投資退稅一并屬于退稅的范疇，其實(shí)質(zhì)是一種特殊方式的免稅和減稅,。目前,，中國(guó)采取即征即退政策僅限于繳納增值稅的個(gè)別納稅人。

7.先征后返,。即對(duì)按稅法規(guī)定繳納的稅款,，由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收入庫(kù)后，再由稅務(wù)機(jī)關(guān)或財(cái)政部門按規(guī)定的程序給予部分或全部退稅或返還已納稅款,，它屬退稅范疇,，其實(shí)質(zhì)也是一種特定方式的免稅或減免規(guī)定。目前,，中國(guó)采取先征后返的辦法主要適用于繳納流轉(zhuǎn)稅和企業(yè)所得稅的納稅人,。

8.稅收抵免。即對(duì)納稅人來源于國(guó)內(nèi)外的全部所得或財(cái)產(chǎn)課征所得稅時(shí),，允許以其在國(guó)外繳納的所得稅或財(cái)產(chǎn)稅稅款抵免應(yīng)納稅額,，它是解決國(guó)際間所得或財(cái)產(chǎn)重復(fù)課稅的一種措施。稅收抵免是世界各國(guó)的一種通行做法,。

9.投資抵免,。即政府對(duì)納稅人在境內(nèi)的鼓勵(lì)性投資項(xiàng)目允許按投資額的多少抵免部分或全部應(yīng)納所得稅額。實(shí)行投資抵免是政府鼓勵(lì)企業(yè)投資,，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整,，加快企業(yè)技術(shù)改造步伐，推動(dòng)產(chǎn)品升級(jí)換代,，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的一種政策措施,，是世界各國(guó)普遍采取的一種稅收優(yōu)惠政策。從1999年開始,，中國(guó)政府開始對(duì)技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備實(shí)施投資抵免政策,。

10.起征點(diǎn)。即對(duì)征稅對(duì)象開始征稅的起點(diǎn)規(guī)定一定的數(shù)額,。征稅對(duì)象達(dá)到起征點(diǎn)的就全額征稅,，未達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅。稅法對(duì)某些稅種規(guī)定了起征點(diǎn),。比如,，我國(guó)現(xiàn)行增值稅政策規(guī)定，個(gè)人銷售貨物的起征點(diǎn)幅度為月銷售額2000元～5000元;個(gè)人銷售應(yīng)稅勞務(wù)的起征點(diǎn)幅度為月銷售額1500元～3000元;按次納稅的,，起征點(diǎn)為每次(日)銷售額150元～200元,。確定起征點(diǎn),，主要是為了照顧經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、收入少的納稅人采取的稅收優(yōu)惠,。

11.免征額,。即按一定標(biāo)準(zhǔn)從課稅對(duì)象全部數(shù)額中扣除一定的數(shù)額，扣除部分不征稅,，只對(duì)超過的部分征稅,。

12.加速折舊。即按稅法規(guī)定對(duì)繳納所得稅的納稅人,，準(zhǔn)予采取縮短折舊年限,、提高折舊率的辦法，加快折舊速度,，減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額,。

13.加計(jì)扣除。如對(duì)支付殘疾人稅前加扣,、研發(fā)費(fèi)用加扣等,。

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