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稅收優(yōu)惠政策有哪些

來源：東奧會計在線責(zé)編：東奧稅務(wù)師 2019-08-20 11:52:40

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東奧稅務(wù)師

2025-01-08 16:10:55

稅收優(yōu)惠政策有哪些

稅收優(yōu)惠政策包括小微企業(yè)稅收優(yōu)惠,、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠,、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能減排、大學(xué)生創(chuàng)業(yè),、復(fù)員軍人轉(zhuǎn)業(yè)創(chuàng)業(yè),、殘疾人就業(yè)等等。

稅收優(yōu)惠的常見形式：

1.減稅,。即依據(jù)稅法規(guī)定減除納稅義務(wù)人一部分應(yīng)納稅款。它是對某些納稅人進(jìn)行扶持或照顧,，以減輕其稅收負(fù)擔(dān)的一種特殊規(guī)定,。一般分為法定減稅、特定減稅和臨時減稅三種方式,。

2.免稅,。即對某些特殊納稅人免征某種(或某幾種)稅收的全部稅款。一般分為法定免稅,、特定免稅和臨時免稅三種方式,。

3.延期納稅。是對納稅人應(yīng)納稅款的部分或全部稅款的繳納期限適當(dāng)延長的一種特殊規(guī)定,。

4.出口退稅,。為了擴(kuò)大出口貿(mào)易，增強(qiáng)出口貨物在國際市場上的競爭力,，按國際慣例對企業(yè)已經(jīng)出口的產(chǎn)品退還在出口前各環(huán)節(jié)繳納的國內(nèi)流轉(zhuǎn)稅(主要是增值稅和消費稅)稅款,。

5.再投資退稅。即對特定的投資者將取得的利潤再投資于本企業(yè)或新辦企業(yè)時,，退還已納稅款,。

6.即征即退。即對按稅法規(guī)定繳納的稅款,，由稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅時部分或全部退還納稅人,。與出口退稅先征后退、投資退稅一并屬于退稅的范疇,，其實質(zhì)是一種特殊方式的免稅和減稅,。目前,，中國采取即征即退政策僅限于繳納增值稅的個別納稅人。

7.先征后返,。即對按稅法規(guī)定繳納的稅款,，由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收入庫后，再由稅務(wù)機(jī)關(guān)或財政部門按規(guī)定的程序給予部分或全部退稅或返還已納稅款,，它屬退稅范疇，其實質(zhì)也是一種特定方式的免稅或減免規(guī)定,。目前,，中國采取先征后返的辦法主要適用于繳納流轉(zhuǎn)稅和企業(yè)所得稅的納稅人。

8.稅收抵免,。即對納稅人來源于國內(nèi)外的全部所得或財產(chǎn)課征所得稅時,，允許以其在國外繳納的所得稅或財產(chǎn)稅稅款抵免應(yīng)納稅額，它是解決國際間所得或財產(chǎn)重復(fù)課稅的一種措施,。稅收抵免是世界各國的一種通行做法,。

9.投資抵免。即政府對納稅人在境內(nèi)的鼓勵性投資項目允許按投資額的多少抵免部分或全部應(yīng)納所得稅額,。實行投資抵免是政府鼓勵企業(yè)投資,，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，加快企業(yè)技術(shù)改造步伐,，推動產(chǎn)品升級換代,，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和市場競爭力的一種政策措施，是世界各國普遍采取的一種稅收優(yōu)惠政策,。從1999年開始,，中國政府開始對技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備實施投資抵免政策。

10.起征點,。即對征稅對象開始征稅的起點規(guī)定一定的數(shù)額,。征稅對象達(dá)到起征點的就全額征稅，未達(dá)到起征點的不征稅,。稅法對某些稅種規(guī)定了起征點,。比如，我國現(xiàn)行增值稅政策規(guī)定,，個人銷售貨物的起征點幅度為月銷售額2000元～5000元;個人銷售應(yīng)稅勞務(wù)的起征點幅度為月銷售額1500元～3000元;按次納稅的,，起征點為每次(日)銷售額150元～200元。確定起征點,，主要是為了照顧經(jīng)營規(guī)模小,、收入少的納稅人采取的稅收優(yōu)惠。

11.免征額,。即按一定標(biāo)準(zhǔn)從課稅對象全部數(shù)額中扣除一定的數(shù)額,，扣除部分不征稅,，只對超過的部分征稅。

12.加速折舊,。即按稅法規(guī)定對繳納所得稅的納稅人,，準(zhǔn)予采取縮短折舊年限、提高折舊率的辦法,，加快折舊速度,，減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

13.加計扣除,。如對支付殘疾人稅前加扣,、研發(fā)費用加扣等。

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