資產(chǎn)損失稅前扣除管理2_2019年《稅法二》高頻考點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李傲2019-08-16 11:00:15

備考稅務(wù)師的考生朋友們,，吃得苦中苦,，方為人上人。想要成為幸福,、成功的人，首先要學(xué)會(huì)吃苦,，稅務(wù)師考試的備考也是一樣,，只有努力學(xué)習(xí)、積極向上的人才能取得成功,。

【內(nèi)容導(dǎo)航】

資產(chǎn)損失稅前扣除管理

【所屬章節(jié)】

本知識(shí)點(diǎn)屬于《稅法二》第一章-企業(yè)所得稅

【知識(shí)點(diǎn)】資產(chǎn)損失稅前扣除管理

資產(chǎn)損失稅前扣除管理

資產(chǎn)損失確認(rèn)證據(jù)

1.外部證據(jù)：

(1)司法機(jī)關(guān)的判決或者裁定

(2)公安機(jī)關(guān)的立案結(jié)案證明,、回復(fù)

(3)工商部門出具的注銷,、吊銷及停業(yè)證明

(4)企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件

(5)行政機(jī)關(guān)的公文

(6)專業(yè)技術(shù)部門的鑒定報(bào)告

(7)具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒定證明

(8)仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁文書

(9)保險(xiǎn)公司對(duì)投保資產(chǎn)出具的出險(xiǎn)調(diào)查單、理賠計(jì)算單等保險(xiǎn)單據(jù)

(10)符合法律規(guī)定的其他證據(jù)

2.內(nèi)部證據(jù)：

(1)有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料和原始憑證

(2)資產(chǎn)盤點(diǎn)表

(3)相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同

(4)企業(yè)內(nèi)部技術(shù)鑒定部門的鑒定文件或資料

(5)企業(yè)內(nèi)部核批文件及有關(guān)情況說(shuō)明

(6)對(duì)責(zé)任人由于經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任造成損失的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說(shuō)明

(7)法定代表人,、企業(yè)負(fù)責(zé)人和企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)特定事項(xiàng)真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任的聲明

相關(guān)資產(chǎn)損失的確認(rèn)：

1.企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的,，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說(shuō)明情況,，并出具專項(xiàng)報(bào)告,。

2.企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過(guò)五萬(wàn)或者不超過(guò)企業(yè)年度收入總額萬(wàn)分之一的應(yīng)收款項(xiàng),，會(huì)計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的,，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說(shuō)明情況,，并出具專項(xiàng)報(bào)告,。

3.存貨報(bào)廢、毀損或變質(zhì)損失,，該項(xiàng)損失數(shù)額較大的(指占企業(yè)該類資產(chǎn)計(jì)稅成本10%以上,，或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損10%以上),，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告等,。

總結(jié)：

高頻考點(diǎn)	要點(diǎn)
資產(chǎn)損失扣除政策	作為壞賬損失扣除情形：5種（債務(wù)人不存在或無(wú)能力+不可抗力）
申報(bào)管理	清單申報(bào)（具體內(nèi)容）和專項(xiàng)申報(bào)
相關(guān)資產(chǎn)損失的確認(rèn)	應(yīng)收款項(xiàng)（3年，1年+5萬(wàn)或1/10000）,、存貨（10%）

愛因斯坦說(shuō)：“對(duì)真理和知識(shí)的追求并為之奮斗,，是人的最高品質(zhì)之一?！?/span>備考稅務(wù)師考試的小伙伴們,，學(xué)習(xí)新的稅務(wù)師知識(shí)，鞏固學(xué)過(guò)的知識(shí)點(diǎn),，為了自己的目標(biāo)奮斗吧,！

(注：以上內(nèi)容選自彭婷老師《稅法二》授課講義)

(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用,，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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