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國(guó)際反避稅基本方法是什么

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：東奧稅務(wù)師 2019-07-11 13:32:00

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 16:13:13

國(guó)際反避稅基本方法是什么

答案：

國(guó)際反避稅的措施主要有以下幾個(gè)方面：

防止通過(guò)納稅主體國(guó)際轉(zhuǎn)移進(jìn)行國(guó)際避稅的一般措施：

對(duì)自然人利用移居國(guó)外的形式規(guī)避稅收,，有的國(guó)家規(guī)定,，必須屬于“真正的”和“全部的”移居才予以承認(rèn)，方可脫離與本國(guó)的稅收征納關(guān)系,，而對(duì)“部分的”和“虛假的”移居則不予承認(rèn),。

對(duì)法人利用變更居民或公民身份的形式規(guī)避稅收負(fù)擔(dān),，有的國(guó)家對(duì)法人的國(guó)際轉(zhuǎn)移給予有條件的允許,。

防止通過(guò)征稅對(duì)象國(guó)際轉(zhuǎn)移進(jìn)行國(guó)際避稅的一般措施：國(guó)際關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的財(cái)務(wù)收支活動(dòng),、利潤(rùn)分配形式體現(xiàn)著“集團(tuán)利益”的特征，對(duì)這種避稅活動(dòng)給予限制,，關(guān)鍵是應(yīng)堅(jiān)持“獨(dú)立競(jìng)爭(zhēng)”標(biāo)準(zhǔn),，即按照有關(guān)聯(lián)的公司任何一方與無(wú)關(guān)聯(lián)的第三方公司，各自以獨(dú)立經(jīng)濟(jì)利益和相互競(jìng)爭(zhēng)的身份出現(xiàn),，在相同或類似的情況下,，從事相同或類似的活動(dòng)所應(yīng)承擔(dān)或歸屬的成本、費(fèi)用或利潤(rùn)來(lái)考查,、衡量某個(gè)公司的利潤(rùn)是否正常,，是否在公司之間發(fā)生了不合理的安排。凡是符合“獨(dú)立競(jìng)爭(zhēng)”標(biāo)準(zhǔn)的,，在征稅時(shí)就可以承認(rèn),，否則，要按照這一標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整,，這樣就可以達(dá)到防止避稅的目的,。

轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整：對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間銷售貨物或財(cái)產(chǎn)的定價(jià)問(wèn)題，一直是防止國(guó)際避稅的一個(gè)焦點(diǎn),。其中關(guān)鍵環(huán)節(jié)是確定一公平的價(jià)格,，以此作為衡量納稅人是否通過(guò)轉(zhuǎn)讓定價(jià)方式，壓低或抬高價(jià)格,，規(guī)避稅收,。美國(guó)在《國(guó)內(nèi)收入法典》中規(guī)定，關(guān)聯(lián)企業(yè)或公司彼此出售貨物或財(cái)產(chǎn)時(shí),，財(cái)政法規(guī)規(guī)定的公平價(jià)格,，就是比照彼此無(wú)關(guān)聯(lián)各方，在同等情況下,，出售同類貨物或財(cái)產(chǎn)付出的價(jià)格,。

防止利用避稅地避稅的措施：針對(duì)國(guó)際避稅地的特殊稅收優(yōu)惠辦法，一些國(guó)家從維護(hù)自身的稅收權(quán)益出發(fā),，分別在本國(guó)的稅法中相應(yīng)作出規(guī)定,，以防止國(guó)際避稅發(fā)生。其中美國(guó)的防范措施規(guī)定最復(fù)雜,，也最典型,。

加強(qiáng)征收管理：近幾十年來(lái)，許多國(guó)家從以下幾個(gè)方面加強(qiáng)了征收管理,，制定了比較嚴(yán)密的稅收管理制度,。納稅申報(bào)制度，嚴(yán)格要求一切從事跨國(guó)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的納稅人及時(shí),、準(zhǔn)確,、真實(shí)地向國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)自己的所有經(jīng)營(yíng)收入、利潤(rùn),、成本或費(fèi)用列支等情況,。

會(huì)計(jì)審計(jì)制度,，與納稅申報(bào)制度密切相關(guān)的是如何對(duì)跨國(guó)納稅人的會(huì)計(jì)核算過(guò)程及結(jié)果進(jìn)行必要的審核，以檢查其業(yè)務(wù)或賬目有無(wú)不實(shí),、不妥以及多攤成本費(fèi)用和虛列支出等問(wèn)題,。

所得核定制度，許多國(guó)家采用假設(shè)或估計(jì)的方法確定國(guó)際稅納人的應(yīng)稅所得,。征稅可以基于一種假設(shè)或估計(jì)之上,，這不是對(duì)稅法的背棄，而是在一些特殊的情況下采取的有效辦法,。如在納稅人不能提供準(zhǔn)確的成本或費(fèi)用憑證,，不能正確計(jì)算應(yīng)稅所得額時(shí)，可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)參照一定標(biāo)準(zhǔn),，估計(jì)或核定一個(gè)相應(yīng)的所得額,，然后據(jù)以征稅。

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