2018稅務(wù)師《稅法二》高頻考點：投資抵稅和減計收入

來源：東奧會計在線責(zé)編：王雪wz2018-07-17 10:45:36

烈火試真金,，逆境試強者,。備考稅務(wù)師考試時間雖然漫長,，但是東奧小編會一直陪伴在大家身邊,，每天為大家整理知識點和習(xí)題,，希望各位考生們能腳踏實地的認(rèn)真學(xué)習(xí),，爭取順利拿到證書,。

【內(nèi)容導(dǎo)航】

投資抵稅

減計收入

【所屬章節(jié)】

本知識點屬于《稅法二》第一章企業(yè)所得稅

【知識點】投資抵稅和減計收入

投資抵稅

(1)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的,，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的,，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

(2)企業(yè)“購置并實際使用”《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》,、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的“環(huán)境保護(hù),、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)”等專用設(shè)備的,，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;當(dāng)年不足抵免的,，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

【解釋1】企業(yè)購置上述專用設(shè)備在5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓,、出租的,，應(yīng)當(dāng)停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠、并補繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款,。

【解釋2】進(jìn)行稅額抵免時,，如增值稅進(jìn)項稅額允許抵扣，其專用設(shè)備投資額不再包括增值稅進(jìn)項稅額;如增值稅進(jìn)項稅額不允許抵扣,，其專用設(shè)備投資額應(yīng)為價稅合計金額,。

減計收入

(1)減計收入，是指企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入,，減按90%計入收入總額,。

(2)農(nóng)村金融減計收入。自2017年1月1日至2019年12月31日,，對金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入,，保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務(wù)的保費收入,，在計算應(yīng)納稅所得額時,，按90%比例計入收入。

稅法二知識點每天都有更新,，希望考生們每天都堅持學(xué)習(xí),，辛勤的付出終將會獲得回報,，預(yù)祝大家順利通過稅務(wù)師考試,。

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