稅務(wù)師《稅法二》答疑精華：企業(yè)重組

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：王興超2018-02-01 11:02:57

　　2018稅務(wù)師備考預(yù)習(xí)階段已經(jīng)開始,，注意學(xué)習(xí)方法的調(diào)整，對(duì)疑難知識(shí)點(diǎn)要及時(shí)解決,，不在心中留有疑惑,。小編特整理的答疑精華，可供各位考生參考學(xué)習(xí),，輔助知識(shí)點(diǎn)的理解,。

　　東奧答疑介紹

　　為了解決各位考生的疑問,，東奧特此推出答疑服務(wù)，目的只為讓您輕松通過稅務(wù)師考試,。我們擁有專業(yè)的答疑老師為您及時(shí)解決疑問,。給您最專業(yè)的回答，最細(xì)心的幫助,。

　　【問】企業(yè)重組一般性稅務(wù)處理與特殊性稅務(wù)處理的區(qū)別

　　【答】

　　1.對(duì)于一般重組來說,，視作正常的資產(chǎn)和股權(quán)之間的買賣，要按照公允價(jià)值確認(rèn)收入,，并以公允價(jià)值確定計(jì)稅基礎(chǔ),，從而確認(rèn)所得和損失。

　　2.對(duì)于特殊重組來說,，沒有繳納過企業(yè)所得稅的部分沒有計(jì)稅基礎(chǔ)的地位,，也就是我們股權(quán)轉(zhuǎn)讓不確認(rèn)所得的部分，由于沒有繳納過企業(yè)所得稅,，要以被收購企業(yè)資產(chǎn)的原計(jì)稅基礎(chǔ)確認(rèn)取得股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ),，現(xiàn)金支付的部分要確認(rèn)所得和損失。即,，我們以股權(quán)和現(xiàn)金占總支付金額的比例對(duì)被收購企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行劃分,，被收購企業(yè)資產(chǎn)原計(jì)稅基礎(chǔ)中，相當(dāng)于股權(quán)占全部支付金額比例的部分要以原計(jì)稅基礎(chǔ)確認(rèn),，而對(duì)于現(xiàn)金占全部支付金額比例的部分,，要用現(xiàn)金金額減去該部分的原計(jì)稅基礎(chǔ)確認(rèn)所得，并繳納企業(yè)所得稅,。

　　稅務(wù)師熱門答疑會(huì)不斷的更新上傳,，考生可以參考學(xué)習(xí)，祝各位考生順利通過2018年稅務(wù)師考試,。

打印

精選推薦