稅務(wù)師《稅法Ⅱ》精華答疑：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉洋2018-01-06 11:07:51

　　在備考稅務(wù)師考試中,，《稅法Ⅱ》是大家比較頭疼的科目，尤其是房地產(chǎn)企業(yè)中對(duì)于企業(yè)所得稅相關(guān)的規(guī)定內(nèi)容,。今天小編就給大家推薦一篇稅務(wù)師《稅法Ⅱ》相關(guān)知識(shí)點(diǎn)精華答疑文章,。希望對(duì)各位有所幫助哦。

　　【問(wèn)】對(duì)“凡開(kāi)發(fā)合同中約定向投資各方分配開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的,，企業(yè)在首次分配開(kāi)發(fā)產(chǎn)品時(shí),，如該項(xiàng)目已結(jié)算計(jì)稅成本，其應(yīng)分配給投資方開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本與其投資額之間的差額計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額,，如未結(jié)算計(jì)稅成本,，則將投資方的投資額視同銷售收入進(jìn)行相關(guān)的稅務(wù)處理”的理解。

　　【答】如果該項(xiàng)目還沒(méi)有結(jié)算計(jì)稅成本,，那么取得的投資額，視同分配產(chǎn)品的銷售收入進(jìn)行稅務(wù)處理,。比如，投資項(xiàng)目結(jié)算的成本為100萬(wàn)元,，投資方的投資額是120萬(wàn)元,，則20萬(wàn)元的差額計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額中征收企業(yè)所得稅。但是如果投資項(xiàng)目的成本還沒(méi)有結(jié)算的,，則先將120萬(wàn)元計(jì)入視同銷售收入中,，等項(xiàng)目成本結(jié)算了，在確認(rèn)視同銷售的成本,。

　　這里的規(guī)定都是針對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的,。對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō)，其收到的投資額是按照市價(jià)進(jìn)行的,，其對(duì)外分配開(kāi)發(fā)產(chǎn)品會(huì)有計(jì)稅成本,，用投資方的投資額減去分配開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本就是房地產(chǎn)企業(yè)的所得，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額,。而對(duì)于投資方,，其對(duì)外投資有投資額,，這是其對(duì)外投資的成本，其收到分配的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品顯然要按照市價(jià)計(jì)算所得,，這才是其真正的所得,，用開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的市價(jià)減去投資方的投資成本,，這就是投資方的所得，應(yīng)該計(jì)入投資方的應(yīng)納稅所得額,。

　　關(guān)于稅務(wù)師考試《稅法Ⅱ》科目房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)企業(yè)所得稅的相關(guān)內(nèi)容今天小編就給大家介紹到這里啦，希望能對(duì)正在備考稅務(wù)師考試的考生們有所幫助吧,。

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