【東奧小編】2014年注冊稅務(wù)師考試時間確定為6月14日至15日，目前距離注稅考試時間僅剩3個月的時間,，小編提醒廣大注稅考生要趁早復(fù)習,，一步一步穩(wěn)扎穩(wěn)打地將知識點各個擊破，為鞏固所學習的知識,，小編將根據(jù)知識點發(fā)布配套習題,，供學員們自我測試。以下是《稅法Ⅱ》第一章企業(yè)所得稅的配套練習題,，供學員們參考,。

　　單選題：

　　★某公司2009年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額120萬元，取得境外投資的稅后收益59.5萬元,。境外企業(yè)所得稅稅率為20%,，但該企業(yè)享受了5%的稅率優(yōu)惠（兩國之間簽署稅收饒讓協(xié)議）。該公司2009年度在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（    ）萬元,。

    A.33.718　　B.34.375　　C.33.5　　　　D.37

　　【東奧會計在線答案及解析】

　　【答案】C

    【解析】境外實納所得稅＝59.5÷（1－15%）×15%＝10.5（萬元）,，視同境外已納所得稅＝59.5÷（1－15%）×20%＝14（萬元）扣除限額＝59.5÷（1－15%）×25%＝17.5（萬元）。

    應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝120×25%＋59.5÷（1－15%）×（25%－20%）＝33.5（萬元）,。