【東奧小編】2014年注冊稅務師考試時間確定為6月14日至15日,，目前距離注稅考試時間僅剩3個月的時間，小編提醒廣大注稅考生要趁早復習,，一步一步穩(wěn)扎穩(wěn)打地將知識點各個擊破，為鞏固所學習的知識,，小編將根據(jù)知識點發(fā)布配套習題,，供學員們自我測試。以下是《稅法Ⅱ》第一章企業(yè)所得稅的配套練習題,，供學員們參考,。

　　單選題：

　　★某境內(nèi)居民企業(yè)由于生產(chǎn)經(jīng)營不善，于2012年5月停止生產(chǎn)經(jīng)營,，要辦理注銷登記,。企業(yè)在注銷前辦理了2011年的企業(yè)所得稅匯算清繳，調(diào)整后所得額為-200萬元,，至此,，企業(yè)2007年的虧損還有100萬元沒有彌補。清算期彌補虧損前計算的清算所得為300萬元,。則清算期間的企業(yè)所得稅為（   ）萬元

    A.100

    B.0

    C.25

    D.75

　　【東奧會計在線答案及解析】

　　【答案】C

    【解析】因為清算期間是獨立的納稅年度，2007年的100萬元虧損,，只能結轉到2012年的匯算清繳彌補,，而不能結轉清算期間彌補。因此,，清算期間的應納稅所得額300－200＝100（萬元）,。應納企業(yè)所得稅100×25%＝25萬元。