房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理_2024年稅法一基礎(chǔ)知識點(diǎn)
| 提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理 | 跨縣（市,、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理 | 房地產(chǎn)項(xiàng)目增值 稅征收管理 | |
不斷前進(jìn),，走過黑暗,，光明就會在前方幫你照亮更遠(yuǎn)的路。希望備考稅務(wù)師的同學(xué)們都能不忘初心,，堅持備考,，直至順利通過考試！
推薦：▏稅法一基礎(chǔ)考點(diǎn)匯總 ▏2024年圖書 ▏2024年好課 ▏
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理（掌握）
1.一般計稅方法——差額計稅（9%）
（1）適用范圍（一般納稅人）,。
一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目——可選擇一般計稅方法,。
一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)新項(xiàng)目——適用一般計稅方法。
（2）銷售額=（全部價款和價外費(fèi)用-當(dāng)期允許扣除的土地價款）÷（1+9%）
當(dāng)期允許扣除的土地價款=（當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積÷房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷售建筑面積）×支付的土地價款
（3）預(yù)繳稅款,。
一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,，應(yīng)在收到預(yù)收款時按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷（1+9%）×3%
（4）應(yīng)納稅額,。
納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)期申報納稅,，應(yīng)補(bǔ)繳稅款=銷售額（差額）÷（1+9%）×9%-進(jìn)項(xiàng)稅額-已預(yù)繳稅款
2.簡易計稅方法——全額計稅（5%）
（1）適用范圍。
一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目——可選擇簡易計稅方法,。
小規(guī)模納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)新,、老項(xiàng)目——適用簡易計稅方法。
（2）計稅方法,。
①銷售額為取得的全部價款和價外費(fèi)用,，不得扣除對應(yīng)的土地價款。（全額計稅）
②應(yīng)在收到預(yù)收款時,，按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅：
應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷（1+5%）×3%
③納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)期申報納稅：
應(yīng)補(bǔ)繳稅款=銷售額（全額）÷（1+5%）×5%-已預(yù)繳稅款
所屬章節(jié)：第二章 增值稅
注：以上內(nèi)容選自彭婷老師2024年《稅法一》輕一基礎(chǔ)班授課講義
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
相關(guān)文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號