小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法_2024年稅法一基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-07-16 13:51:23

小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法	一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

稅務(wù)師備考正在進(jìn)行中,，無(wú)論前方有多少荊棘,，我們都要持之以恒，永不放棄,，才能走到最后,。東奧會(huì)計(jì)在線為大家準(zhǔn)備了《稅法一》基礎(chǔ)階段知識(shí)點(diǎn),，希望大家能堅(jiān)持學(xué)習(xí)，鞏固基礎(chǔ)！

小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法（熟悉）

（一）小規(guī)模納稅人的征收率

1.3%征收率（2023年1月1日至2027年12月31日減按1%征收率）

除按規(guī)定適用5%征收率以外,，其余應(yīng)稅銷售行為均適用3%的征收率（有優(yōu)惠的除外）,。

2.5%征收率

（1）適用范圍。

①與不動(dòng)產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)：銷售不動(dòng)產(chǎn),、開(kāi)展不動(dòng)產(chǎn)租賃,、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)（選擇差額納稅的）；

②特殊的服務(wù)：提供勞務(wù)派遣服務(wù),、安全保護(hù)服務(wù),，選擇差額納稅的。

（2）優(yōu)惠征收率,。

①個(gè)人出租住房,，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。

②住房租賃企業(yè)向個(gè)人出租住房,，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額,。

（3）含稅銷售額的換算。

不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）

公式中銷售額與增值稅一般納稅人計(jì)算應(yīng)納增值稅的銷售額規(guī)定內(nèi)容一致,。

（二）小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)可抵免當(dāng)期應(yīng)納稅額

取得發(fā)票類型

抵免金額

備注

增值稅專用發(fā)票

憑票抵免：

可抵免的稅額=專票上注明的增值稅額

當(dāng)期應(yīng)納稅額不足抵免的,，未抵免的部分可在下期繼續(xù)抵免

普通發(fā)票

計(jì)算抵免：

可抵免的稅額=價(jià)款÷（1+13%）×13%

（三）小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）銷售自己使用過(guò)的物品（動(dòng)產(chǎn)）、銷售舊貨

舊貨,，是指進(jìn)入二次流通的具有部分使用價(jià)值的貨物,，但不包括自己使用過(guò)的物品。

情形		稅收政策	計(jì)稅公式
銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)（動(dòng)產(chǎn)）		按3%征收率減按2%征收增值稅	增值稅=售價(jià)÷（1+3%）×2%
銷售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品		按3%的征收率征收增值稅	增值稅=售價(jià)÷（1+3%）×3%
銷售舊貨	二手車除外	按3%征收率減按2%征收增值稅	增值稅=售價(jià)÷（1+3%）×2%
銷售舊貨	二手車	減按0.5%的征收率征收增值稅	增值稅=售價(jià)÷（1+0.5%）×0.5%