增值稅計稅方法_2024年稅法一預習考點
稅務(wù)師考試預習階段的目標就是,熟悉教材框架,,學習恒考點內(nèi)容知識,,打好基礎(chǔ)。東奧會計在線為同學們整理的稅務(wù)師《稅法一》科目預習階段知識點,,快來打卡學習吧,!
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增值稅計稅方法
一般計稅方法(★★★)
1.增值稅一般計稅方法,我國采用的是間接計算法,,對納稅人發(fā)生的銷售額征稅,,同時納稅人購進項目所含進項稅額可以抵扣。當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額為應(yīng)納增值稅額,。應(yīng)納稅額計算公式:
當期應(yīng)納增值稅稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
2.當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時,,其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣或留抵退稅。
3.一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為,,除適用簡易計稅方法的,均應(yīng)采用一般計稅方法計算繳納增值稅,。
簡易計稅方法(★★★)
1.為方便小規(guī)模納稅人,,減輕小規(guī)模納稅人的征稅成本,,我國對小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法,只對小規(guī)模納稅人發(fā)生的銷售額征稅,,同時小規(guī)模納稅人購進項目所含進項稅額不可以抵扣,。
當期應(yīng)納增值稅稅額=當期不含稅銷售額×征收率
2.一般納稅人銷售或提供財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定的應(yīng)稅銷售行為,也可以選擇適用簡易計稅方法計稅,,但是不得抵扣進項稅額,。
扣繳計稅方法(★★)
境外單位或者個人在境內(nèi)銷售勞務(wù),在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的,,以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人,;在境內(nèi)沒有代理人的,以購買方為扣繳義務(wù)人,。
扣繳義務(wù)人按照下列公式計算應(yīng)扣繳稅額:
所屬章節(jié):第二章 增值稅
注:以上內(nèi)容選自張泉春老師2023年《稅法一》高效基礎(chǔ)班授課講義
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