2023年稅務(wù)師稅法一預(yù)習(xí)考點:稅收優(yōu)惠
能跑到終點的,不一定都是天資聰慧的人,。備考2023年稅務(wù)師考試,,需要我們的努力和堅持。東奧會計在線為大家整理了《稅法一》第二章增值稅的內(nèi)容,,速來查收~
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【所屬章節(jié)】
第二章 增值稅
【知識點】稅收優(yōu)惠
一、法定免稅項目
增值稅稅收優(yōu)惠包括:
1.法定免稅項目,、特定免稅項目,、臨時減免稅項目
2.增值稅即征即退
3.增值稅先征后退
4.扣減增值稅規(guī)定
5.起征點和免稅的規(guī)定
6.減免稅其他規(guī)定
(一)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品;
(二)避孕藥品和用具,;
(三)古舊圖書,;
(四)直接用于科學(xué)研究,、科學(xué)試驗和教學(xué)的進口儀器、設(shè)備,;
(五)外國政府,、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備;
(六)由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品,;
(七)銷售自己使用過的物品
自己使用過的物品,,是指其他個人自己使用過的物品。
二,、農(nóng)業(yè)相關(guān)優(yōu)惠政策
(一)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品
1.農(nóng)業(yè):種植業(yè),、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè),、牧業(yè),、水產(chǎn)業(yè)。
(1)植物類:糧食,、蔬菜,、煙葉、茶葉,、園藝植物,、藥用植物、油料植物,、纖維植物,、糖料植物、林業(yè)產(chǎn)品,、其他植物,。
(2)動物類:水產(chǎn)品、畜牧產(chǎn)品,、動物皮張,、動物毛絨、其他動物組織,。
2.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者:從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位和個人,。
3.對于農(nóng)民個人按照竹器企業(yè)提供樣品規(guī)格,自產(chǎn)或購買竹,、芒,、藤、木條等,,再通過手工簡單編織成竹制或竹芒藤柳混合坯具的,,屬于自產(chǎn)農(nóng)業(yè)初級品,應(yīng)當(dāng)免征銷售環(huán)節(jié)增值稅,。
4.制種企業(yè)在下列生產(chǎn)經(jīng)營模式下生產(chǎn)銷售種子,,屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅:
5.銷售飼料免征增值稅,。
6.納稅人采取“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營模式從事畜禽飼養(yǎng),,納稅人回收再銷售畜禽,,屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品,免征增值稅,。
“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營模式銷售畜禽是指納稅人與農(nóng)戶簽訂委托養(yǎng)殖合同,,向農(nóng)戶提供畜禽苗、飼料,、獸藥及疫苗等(所有權(quán)屬于公司),,農(nóng)戶飼養(yǎng)畜禽苗至成品后交付納稅人回收,納稅人將回收的成品畜禽用于銷售,。
7.自2012年1月1日起,,對從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅,。
8.自2012年10月1日起,,對從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅,。
(二)農(nóng)業(yè)機耕,、排灌、病蟲害防治,、植物保護,、農(nóng)牧保險以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù),家禽,、牲畜,、水生動物的配種和疾病防治。
自2020年1月1日起,,動物診療機構(gòu)提供的動物疾病預(yù)防,、診斷、治療和動物絕育手術(shù)等動物診療服務(wù)屬于家禽,、牲畜,、水生動物的配種和疾病防治,免征增值稅,。
(三)納稅人采取轉(zhuǎn)包,、出租、互換,、轉(zhuǎn)讓,、入股等方式將承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn);
將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn),;
自2020年1月20日起,,納稅人將國有農(nóng)用地出租給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn),;
免征增值稅。
注:以上內(nèi)容選自美珊老師2022年《稅法一》基礎(chǔ)班授課講義
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