2023年稅務(wù)師稅法一預(yù)習(xí)考點:增值稅征稅范圍及稅率
想要有所成就,,必先有所忍耐,。2023年稅務(wù)師備考,,需要大家在努力的基礎(chǔ)上保持恒心,。東奧會計在線為大家整理了《稅法一》第二章增值稅的內(nèi)容,要堅持學(xué)習(xí)哦,!
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【所屬章節(jié)】
第二章 增值稅
【知識點】增值稅征稅范圍的一般規(guī)定
一,、征稅范圍的一般規(guī)定(★★)
我國增值稅的征稅范圍包括:
境內(nèi)銷售貨物或者勞務(wù),銷售服務(wù),、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進(jìn)口貨物,。
(一)銷售貨物
(二)進(jìn)口貨物
(三)提供加工,、修理修配勞務(wù)(銷售勞務(wù))
(四)銷售服務(wù):交通運輸、電信(基礎(chǔ)電信,、增值電信),、郵政、建筑,、現(xiàn)代服務(wù),、生活服務(wù)
(五)銷售無形資產(chǎn)
(六)銷售不動產(chǎn)
(七)金融服務(wù)
二、增值稅稅率(★★★)
(一)納稅人銷售貨物,、勞務(wù),、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物,適用稅率為13%,。
1.銷售貨物
2.銷售勞務(wù)—加工修理修配勞務(wù)
3.有形動產(chǎn)租賃服務(wù)
4.進(jìn)口貨物
(二)納稅人銷售交通運輸,、郵政、基礎(chǔ)電信,、建筑,、不動產(chǎn)租賃服務(wù),,銷售不動產(chǎn),轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),,銷售或者進(jìn)口下列貨物,,稅率為9%:
9% | 鏈接 |
1.食用鹽 | 資源稅征稅范圍:鹽13% 天然氣9% 煤(原煤、洗選煤)13% 原油13% 農(nóng)業(yè)灌溉用水,、引水工程輸送的水,,不征增值稅 |
2.自來水、暖氣,、熱水,、冷氣、煤氣,、石油液化氣,、天然氣、二甲醚,、沼氣,、居民用煤炭制品 | |
3.圖書、報紙,、雜志,、音像制品、電子出版物 ①中小學(xué)課本配套產(chǎn)品(包括各種紙制品或圖片) ②國內(nèi)印刷企業(yè)承印的經(jīng)新聞出版主管部門批準(zhǔn)印刷且采用國際標(biāo)準(zhǔn)書號編序的境外圖書 | |
4.飼料,、化肥,、農(nóng)藥、農(nóng)膜 農(nóng)機:①動物尸體降解處理機,、蔬菜清洗機 ②密集型烤房設(shè)備,、頻振式殺蟲燈、自動蟲情測報燈,、黏蟲板 ③農(nóng)用挖掘機,、養(yǎng)雞設(shè)備系列、養(yǎng)豬設(shè)備系列產(chǎn)品 | 農(nóng)機配件13% |
5.糧食等農(nóng)產(chǎn)品:初級農(nóng)產(chǎn)品 掛面,、干姜,、姜黃、動物骨粒,、人工合成牛胚胎 鮮奶(含巴氏殺菌乳,、滅菌乳) 臘肉、腌肉,、熏肉 中藥飲片 | 麥芽,、復(fù)合膠、人發(fā),;肉桂油,、桉油,、香茅油;淀粉,; 調(diào)制乳,;罐頭;中成藥,;速凍食品,、方便面;罐頭 |
6.食用植物油(花椒油,、橄欖油,、核桃油、杏仁油,、葡萄籽油和牡丹籽油) | 環(huán)氧大豆油,、氫化植物油 |
(三)納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn),,除(一),、(二)、(五)另有規(guī)定外,,稅率為6%,。
(四)納稅人出口貨物,稅率為零,;但是,,國務(wù)院另有規(guī)定的除外。
(五)境內(nèi)單位和個人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù),、無形資產(chǎn),,稅率為零。
注:以上內(nèi)容選自美珊老師2022年《稅法一》基礎(chǔ)班授課講義
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