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住宿發(fā)票專票可以抵扣嗎

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：李佳儀 2023-01-28 13:57:52

精選回答

東奧稅務(wù)師

2024-08-01 13:36:04

住宿發(fā)票專票可以抵扣嗎

住宿發(fā)票是可以根據(jù)用途的不同用于抵扣的,，除了以下情況不得抵扣其他情況可以抵扣：

住宿費(fèi)為公司接待客戶,，開票方不論納稅人規(guī)模，即便認(rèn)證相符也不得進(jìn)行抵扣,；

住宿費(fèi)為公司組織員工旅游,，開票方不論納稅人規(guī)模，即便認(rèn)證相符也不得進(jìn)行抵扣,；

其次開票方的納稅人規(guī)模不同抵扣率也有所不同,具體如下:

住宿費(fèi)為員工出差,，開票方為小規(guī)模納稅人，其增值稅專用發(fā)票抵扣率為3%,；

住宿費(fèi)為員工出差,，開票方為一般納稅人，其增值稅專用發(fā)票抵扣率為6%,。

可以抵扣的住宿費(fèi)專用發(fā)票符合下列規(guī)定：

1.符合《企業(yè)所得稅法》第一百五十四條規(guī)定的住宿費(fèi)，按照規(guī)定可以減征稅費(fèi),；

2.有用于抵扣稅費(fèi)的專用發(fā)票號碼,；

3.發(fā)票上標(biāo)示的住宿費(fèi)支付者和支付目的為增值稅職能部門允許的業(yè)務(wù)活動；

4.發(fā)票與申報(bào)的稅費(fèi)有關(guān),。企業(yè)在開具住宿費(fèi)專用發(fā)票時(shí),，需要提供一些必要的信息，包括住宿地點(diǎn),、住宿人姓名,、住宿時(shí)間、住宿費(fèi)用及支付方式,，及時(shí)的查驗(yàn)發(fā)票上的內(nèi)容,，及時(shí)的報(bào)稅，以確保發(fā)票有效,。

另外,，要注意的是，住宿費(fèi)專用發(fā)票上開票字號并非稅號,，不能用于銀行開戶和注冊,，也不能用于購物等其他用途，只能用于抵扣稅費(fèi),。拓展知識：企業(yè)所得稅專用發(fā)票是指根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法開具的企業(yè)所得稅專用發(fā)票，由企業(yè)所得稅職能部門統(tǒng)一管理,，僅可用于抵扣企業(yè)所得稅繳款,，無法用于消費(fèi)等其他用途,。

增值稅專票

增值稅專用發(fā)票是由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制，增值稅一般納稅人開具的發(fā)票,，是購買方支付增值稅額,，并按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證；是增值稅計(jì)算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票,。

增值稅抵扣憑證

根據(jù)相關(guān)規(guī)定,，以下憑證可用于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣：

1.增值稅專用發(fā)票

2.稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

3.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

4.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

5.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

6.完稅憑證

7.出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明

8.收費(fèi)公路通行費(fèi)發(fā)票

不得抵扣的情形

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及相關(guān)規(guī)定，以下項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

1.用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,、免征增值稅項(xiàng)目,、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù),、服務(wù),、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。

2.非正常損失的購進(jìn)貨物,，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù),。

3.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn)),、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù),。

4.國務(wù)院規(guī)定的其他項(xiàng)目。

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