2023年稅務(wù)師稅法一預(yù)習(xí)考點(diǎn)：稅收立法

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張芳銘2023-01-06 11:31:17

2023年稅務(wù)師考試預(yù)習(xí)階段，考生可以提前學(xué)習(xí)各科目恒考點(diǎn),，不斷深化對(duì)知識(shí)的掌握程度,。東奧會(huì)計(jì)在線為大家整理了《稅法一》第一章預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)，一起看看吧,。

【所屬章節(jié)】

第一章稅法基本原理

【知識(shí)點(diǎn)】稅收立法

（一）稅收立法的概念

稅收立法,，是指國(guó)家機(jī)關(guān)依照其職權(quán)范圍，通過(guò)一定程序制定（包括修改和廢止）稅收法律規(guī)范的活動(dòng),，即特定的國(guó)家機(jī)關(guān)就稅收問(wèn)題所進(jìn)行的立法活動(dòng),。

劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定。

（二）稅收立法權(quán)及程序

1.全國(guó)人民代表大會(huì)和全國(guó)人大常委會(huì)制定的稅收法律	12部實(shí)體法《企業(yè)所得稅法》《個(gè)人所得稅法》《車(chē)輛購(gòu)置稅法》《車(chē)船稅法》《環(huán)境保護(hù)稅法》《耕地占用稅法》《煙葉稅法》《船舶噸稅法》《資源稅法》2020年9月1日《契稅法》《城市維護(hù)建設(shè)稅》2021年9月1日《印花稅法》2022年7月1日 1部征管法《稅收征收管理法》
2.全國(guó)人大或人大常委會(huì)授權(quán)國(guó)務(wù)院立法	稅收法規(guī) 《增值稅暫行條例》《消費(fèi)稅暫行條例》《土地增值稅暫行條例》
3.國(guó)務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)	（1）《房產(chǎn)稅暫行條例》《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》《中華人民共和國(guó)進(jìn)出口關(guān)稅條例》（2）《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》（3）《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》
4.地方人民代表大會(huì)及其常委會(huì)制定的稅收地方性法規(guī)	目前除海南省,、民族自治地區(qū)按照全國(guó)人大受權(quán)立法規(guī)定,，可以制定稅收地方性法規(guī)外，其他省,、市一般無(wú)權(quán)自定稅收地方性法規(guī)
5.國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)制定的稅收部門(mén)規(guī)章	《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》《稅收代理試行辦法》等
6.地方政府制定的稅收地方規(guī)章

（三）稅務(wù)規(guī)章

1.權(quán)限范圍：

（1）國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)法律和國(guó)務(wù)院的行政法規(guī),、決定、命令,、在權(quán)限范圍內(nèi)制定對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)行政相對(duì)人具有普遍約束力的稅務(wù)規(guī)章,。

（2）稅務(wù)規(guī)章不得溯及既往，但是為了更好地保護(hù)稅務(wù)行政相對(duì)人權(quán)益而作出的特別規(guī)定除外,。

（3）重要規(guī)章在提交局務(wù)會(huì)議審議前應(yīng)當(dāng)向國(guó)家稅務(wù)總局黨委報(bào)告,。

（4）符合上位法規(guī)定。沒(méi)有法律或者法規(guī),、命令依據(jù),，稅務(wù)規(guī)章不得設(shè)定減損稅務(wù)行政相對(duì)人的權(quán)利或者增加其義務(wù)的規(guī)范，不得增加本部門(mén)的權(quán)力或者減少本部門(mén)的法定職責(zé),。

稅務(wù)規(guī)章以國(guó)家稅務(wù)總局令公布,。

2.施行時(shí)間：稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后施行,。特殊情況下也可自公布之日起實(shí)施。

3.解釋?zhuān)憾悇?wù)規(guī)章由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋?zhuān)悇?wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力,。

4.評(píng)估：國(guó)家稅務(wù)總局可以根據(jù)需要,，開(kāi)展稅務(wù)規(guī)章立法后評(píng)估。同時(shí),，按照“誰(shuí)起草,，誰(shuí)負(fù)責(zé)”原則，明確立法后評(píng)估工作的責(zé)任單位,。

5.清理：對(duì)不適應(yīng)全面深化改革和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展要求,、不符合上位法規(guī)定的稅務(wù)規(guī)章，應(yīng)當(dāng)及時(shí)修改或者廢止,。

（四）稅務(wù)規(guī)范性文件的制定管理（略）

注：以上內(nèi)容選自美珊老師2022年《稅法一》基礎(chǔ)班授課講義

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