增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)_2020年《稅法一》基礎(chǔ)考點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：梁新穎2020-09-21 09:59:40

所有的成功,，都是來(lái)自于不倦的努力和奔跑,；所有的幸福,，都是來(lái)自平凡的奮斗和堅(jiān)持,。下面是小編整理的稅務(wù)師《稅法一》的基礎(chǔ)考點(diǎn),，希望能夠幫助各位考生高效備考,，輕松過(guò)關(guān),！

【內(nèi)容導(dǎo)航】

增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)

【所屬章節(jié)】

本知識(shí)點(diǎn)屬于《稅法一》第二章-增值稅

【知識(shí)點(diǎn)】增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)

增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)

企業(yè)類(lèi)型	業(yè)務(wù)類(lèi)型	計(jì)稅依據(jù)	票據(jù)依據(jù)
生產(chǎn)企業(yè) （離岸價(jià)）	出口貨物,、勞務(wù)（進(jìn)料加工復(fù)出口貨物除外）	出口貨物、勞務(wù)的實(shí)際離岸價(jià)（FOB）	出口貨物,、勞務(wù)的出口發(fā)票（外銷(xiāo)發(fā)票）、其他普通發(fā)票
	進(jìn)料加工復(fù)出口貨物	出口貨物離岸價(jià)-出口貨物所含的海關(guān)保稅進(jìn)口料件的金額
	國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅額且不計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅額的免稅原材料加工后出口的貨物	出口貨物離岸價(jià)-出口貨物所含的國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)免稅材料的金額
外貿(mào)企業(yè) （購(gòu)進(jìn)價(jià)）	出口貨物（委托加工修理修配貨物除外）	購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)注明的完稅價(jià)格
外貿(mào)企業(yè) （購(gòu)進(jìn)價(jià)）	出口委托加工修理修配貨物	為加工修理修配費(fèi)用增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額

企業(yè)類(lèi)型	退（免）稅辦法	具體業(yè)務(wù)	計(jì)稅依據(jù)
零稅率應(yīng)稅服務(wù)	實(shí)行免抵退稅	鐵路運(yùn)輸航空運(yùn)輸	一般為清算后的實(shí)際運(yùn)輸收入
	實(shí)行免抵退稅	其他應(yīng)稅服務(wù)	應(yīng)稅服務(wù)收入
	實(shí)行免退稅	——	購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅服務(wù)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票或稅收繳款憑證上注明的金額

具體業(yè)務(wù)（了解）	計(jì)稅依據(jù)
出口進(jìn)項(xiàng)稅額未計(jì)算抵扣的已使用過(guò)的設(shè)備	增值稅專(zhuān)用發(fā)票上的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)注明的完稅價(jià)格×已使用過(guò)的設(shè)備固定資產(chǎn)凈值÷已使用過(guò)的設(shè)備原值
免稅品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷(xiāo)售的貨物	購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)注明的完稅價(jià)格
其他	……