特定免稅項目_2020年《稅法一》基礎(chǔ)考點

來源：東奧會計在線責(zé)編：門瑩2020-08-13 10:32:11

備考稅務(wù)師的時候,，很多考生會對增值稅的免稅項目感到苦惱，因為規(guī)定太多了，真的太難記憶了,。這里其實不需要特意去背,，畢竟考試頂多出客觀題,，大致有影響就好,，還是將更多時間留給其他重要的考點比較適宜,。

【內(nèi)容導(dǎo)航】

特定免稅項目

【所屬章節(jié)】

本知識點屬于《稅法一》第二章-增值稅

【知識點】特定免稅項目

特定免稅項目

(一)銷售無形資產(chǎn)

1.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán),。

2.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓,、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù),。(四技)

(二)銷售不動產(chǎn)及不動產(chǎn)租賃服務(wù)

1.個人銷售自建自用住房免征增值稅,。

2.涉及家庭財產(chǎn)分割的個人無償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、土地使用權(quán)免征增值稅;

【提示】家庭財產(chǎn)分割,，包括下列情形：離婚財產(chǎn)分割,、無償贈與直系親屬、繼承等,。

3.個人出租住房,，應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納增值稅。

4.個人將購買的住房對外銷售的稅收優(yōu)惠

稅務(wù)師

5.土地使用權(quán)及自然資源使用權(quán)

(1)將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn);

【提示1】納稅人采取轉(zhuǎn)包,、出租,、互換、轉(zhuǎn)讓,、入股等方式將承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取得的收入,，免征增值稅。

【提示2】自2020年1月20日起,，納稅人將國有農(nóng)用地出租給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn),，免征增值稅,。(2020年新增)

(2)土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者;

(3)縣級以上地方人民政府或自然資源行政主管部門出讓、轉(zhuǎn)讓或收回自然資源使用權(quán)(不含土地使用權(quán));

(4)軍隊空余房產(chǎn)租賃收入,。

(三)金融服務(wù)

1.下列利息收入免征增值稅

(1)國家助學(xué)貸款;

(2)國債,、地方政府債;

(3)金融同業(yè)往來利息收入(含人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款);

(4)住房公積金管理中心用住房公積金在指定的委托銀行發(fā)放的個人住房貸款;

(5)統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)中，企業(yè)集團(tuán)或企業(yè)集團(tuán)中的核心企業(yè)以及集團(tuán)所屬財務(wù)公司按不高于支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平,，向企業(yè)集團(tuán)或者集團(tuán)內(nèi)下屬單位收取的利息;

【提示】自2019年2月1日至2020年12月31日,，對企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位(含企業(yè)集團(tuán))之間的資金無償借貸行為，免征增值稅,。(2020年新增)

2.被撤銷金融機(jī)構(gòu)以貨物,、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn),、有價證券,、票據(jù)等財產(chǎn)清償債務(wù)，免征增值稅,。

3.保險公司開辦的一年期以上返還性人身保險產(chǎn)品取得的保費收入,，免征增值稅。

自2019年2月2日起,，保險公司開辦一年期以上返還性人身保險產(chǎn)品,，在保險監(jiān)管部門出具備案回執(zhí)或批復(fù)文件前依法取得保費收入，免征增值稅,。(2020年新增)

4.下列金融商品轉(zhuǎn)讓收入,，免征增值稅。

(1)合格境外投資者(QFII)委托境內(nèi)公司在我國從事證券買賣業(yè)務(wù);

(2)香港市場投資者(包括單位和個人)通過滬港通買賣上海證券交易所上市A股;

(3)對香港市場投資者(包括單位和個人)通過基金互認(rèn)買賣內(nèi)地基金份額;

(4)證券投資基金管理人運用基金買賣股票,、債券;

(5)個人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù),。

(四)進(jìn)口貨物(2020年新增)

1.對中國經(jīng)濟(jì)圖書進(jìn)出口公司、中國出版對外貿(mào)易總公司為大專院校和科研單位免稅進(jìn)口的圖書,、報刊等資料,，在其銷售給上述院校和單位時，免征國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)的增值稅,。