2019年稅務(wù)師《稅法一》每日攻克一大題：11月5日
備考稅務(wù)師考試的小伙伴們，弗萊徹說(shuō)過(guò)這樣一句話：“集腋成裘,，聚沙成塔,。幾秒鐘雖然不長(zhǎng),，卻構(gòu)成永恒長(zhǎng)河中的偉大時(shí)代,?！睅酌腌娙绱酥匾?，幾個(gè)小時(shí),、幾天更應(yīng)該被我們重視。
【計(jì)算題】
甲運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人,，2019年7月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)為其他企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù),，取得含稅收入119.9萬(wàn)元。
(2)根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償為災(zāi)區(qū)提供運(yùn)輸服務(wù),，發(fā)生運(yùn)輸服務(wù)成本5萬(wàn)元,，成本利潤(rùn)率10%，無(wú)最近時(shí)期同類服務(wù)的平均價(jià)格,。
(3)將車輛廣告位出租,，取得含稅收入56.5萬(wàn)元。
(4)運(yùn)輸途中支付高速公路通行費(fèi)取得通行費(fèi)發(fā)票100000元(非增值稅電子普通發(fā)票),。
(5)購(gòu)入新汽車10臺(tái),，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為80萬(wàn)元,。
(其他相關(guān)資料：上述增值稅專用發(fā)票均符合規(guī)定并在本月抵扣)
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
1,、業(yè)務(wù)(2)中甲公司當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元,。
A.4.5
B.4.95
C.0
D.5
2、業(yè)務(wù)(4)中甲公司可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元,。
A.0
B.291.262
C.476.19
D.300
3,、甲公司當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。
A.16.8
B.20.9
C.21.4
D.16.4
4,、甲公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅為( )萬(wàn)元。
A.0
B.9.5
C.6
D.10.5
【答案及解析】
1,、正確答案：C
答案解析：
單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)視同銷售,，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外，為災(zāi)區(qū)無(wú)償提供的運(yùn)輸服務(wù),，不需要視同銷售,，所以銷項(xiàng)稅額為0。
2,、正確答案：A
答案解析：
從2018年7月1日起,，取得高速公路通行費(fèi)發(fā)票不能作為進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證。
3,、正確答案：D
答案解析：
銷項(xiàng)稅額=119.9/(1+9%)×9%+56.5/(1+13%)×13%=16.4(萬(wàn)元),。
4、正確答案：C
答案解析：
銷項(xiàng)稅額=16.4(萬(wàn)元),；進(jìn)項(xiàng)稅額=80×13%=10.4(萬(wàn)元),，應(yīng)納增值稅=16.4-10.4=6(萬(wàn)元)。
備考稅務(wù)師考試的考生朋友們,，阻礙弱者前進(jìn)路上的花崗石,，會(huì)成為強(qiáng)者前進(jìn)路上的墊腳石。困難和磨煉并不一定是成功路上的攔路虎,，堅(jiān)持走下去你就能成功,。
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