備考稅務(wù)師考試的小伙伴們，弗萊徹說(shuō)過(guò)這樣一句話(huà)：“集腋成裘,，聚沙成塔,。幾秒鐘雖然不長(zhǎng)，卻構(gòu)成永恒長(zhǎng)河中的偉大時(shí)代,。”幾秒鐘如此重要,，幾個(gè)小時(shí),、幾天更應(yīng)該被我們重視。

【計(jì)算題】

甲運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人,，2019年7月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

(1)為其他企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù),，取得含稅收入119.9萬(wàn)元。

(2)根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償為災(zāi)區(qū)提供運(yùn)輸服務(wù),，發(fā)生運(yùn)輸服務(wù)成本5萬(wàn)元,，成本利潤(rùn)率10%，無(wú)最近時(shí)期同類(lèi)服務(wù)的平均價(jià)格,。

(3)將車(chē)輛廣告位出租,，取得含稅收入56.5萬(wàn)元。

(4)運(yùn)輸途中支付高速公路通行費(fèi)取得通行費(fèi)發(fā)票100000元(非增值稅電子普通發(fā)票),。

(5)購(gòu)入新汽車(chē)10臺(tái),，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額為80萬(wàn)元。

(其他相關(guān)資料：上述增值稅專(zhuān)用發(fā)票均符合規(guī)定并在本月抵扣)

要求：根據(jù)上述資料,，回答下列問(wèn)題：

1,、業(yè)務(wù)(2)中甲公司當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額為(　　)萬(wàn)元。

A.4.5

B.4.95

C.0

D.5

2,、業(yè)務(wù)(4)中甲公司可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(　　)元,。

A.0

B.291.262

C.476.19

D.300

3、甲公司當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額為(　　)萬(wàn)元,。

A.16.8

B.20.9

C.21.4

D.16.4

4,、甲公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅為(　　)萬(wàn)元。

A.0

B.9.5

C.6

D.10.5

【答案及解析】

1,、正確答案：C

答案解析：

單位或者個(gè)體工商戶(hù)向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)視同銷(xiāo)售,，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外，為災(zāi)區(qū)無(wú)償提供的運(yùn)輸服務(wù),，不需要視同銷(xiāo)售,，所以銷(xiāo)項(xiàng)稅額為0。

2,、正確答案：A

答案解析：

從2018年7月1日起,，取得高速公路通行費(fèi)發(fā)票不能作為進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證,。

3、正確答案：D

答案解析：

銷(xiāo)項(xiàng)稅額=119.9/(1+9%)×9%+56.5/(1+13%)×13%=16.4(萬(wàn)元),。

4,、正確答案：C

答案解析：

銷(xiāo)項(xiàng)稅額=16.4(萬(wàn)元)；進(jìn)項(xiàng)稅額=80×13%=10.4(萬(wàn)元),，應(yīng)納增值稅=16.4-10.4=6(萬(wàn)元),。

備考稅務(wù)師考試的考生朋友們，阻礙弱者前進(jìn)路上的花崗石,，會(huì)成為強(qiáng)者前進(jìn)路上的墊腳石,。困難和磨煉并不一定是成功路上的攔路虎，堅(jiān)持走下去你就能成功,。

說(shuō)明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整,，東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)提供的以上信息僅供參考,，如有異議，請(qǐng)考生以權(quán)威部門(mén)公布的內(nèi)容為準(zhǔn),。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研專(zhuān)家團(tuán)隊(duì)

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