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固定資產(chǎn)處理的相關(guān)規(guī)定與政策銜接

分享： 2014-5-12 15:25:56東奧會計(jì)在線字體：大小

　　2014《稅法一》沖刺考點(diǎn)：固定資產(chǎn)處理的相關(guān)規(guī)定與政策銜接

　　【小編導(dǎo)言】我們一起來學(xué)習(xí)2014《稅法一》沖刺考點(diǎn)：固定資產(chǎn)處理的相關(guān)規(guī)定與政策銜接

　　【內(nèi)容導(dǎo)航】：

　　1.固定資產(chǎn)處理的相關(guān)規(guī)定與政策銜接

【所屬章節(jié)】：

　　本知識點(diǎn)屬于《稅法一》第二章增值稅第六節(jié)固定資產(chǎn)處理的相關(guān)規(guī)定與政策銜接的內(nèi)容。

　　【沖刺考點(diǎn)】：固定資產(chǎn)處理的相關(guān)規(guī)定與政策銜接

具體行為		稅務(wù)處理
固定資產(chǎn)銷或轉(zhuǎn)讓	增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)以及自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的外頻	按照正常銷售貨物的適用稅率計(jì)稅
	納稅人銷售增值稅轉(zhuǎn)型后購入并自用的固定資產(chǎn)
	納稅人銷售增值稅轉(zhuǎn)型前購入并自用的不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)	按照4%征收率減半征收增值稅應(yīng)納稅額=銷售額÷（1+4%）×4%÷2 對于固定資產(chǎn)視同銷售行為，無法確定銷售額的,，以固定資產(chǎn)凈值為銷售額【提示】此類計(jì)算在計(jì)稅時(shí)不必區(qū)分是否超過原值
	納稅人已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)用于不得從銷項(xiàng)稅中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的項(xiàng)目	不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)凈值×適用稅率

　　歸納結(jié)論:

　　納稅人轉(zhuǎn)讓允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)（有形動產(chǎn)類固定資產(chǎn)），不論是否抵過進(jìn)項(xiàng)，轉(zhuǎn)讓時(shí)按規(guī)定稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅；

　　納稅人轉(zhuǎn)讓不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)（有形動產(chǎn)類固定資產(chǎn)）,，轉(zhuǎn)讓時(shí)按照4%征收率計(jì)算增值稅再減半。

責(zé)任編輯：荼蘼

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