2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總5.14

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2025-05-14 09:40:11

備考之路雖然漫長(zhǎng)且艱辛,，但只要我們堅(jiān)持每天打卡練習(xí),，不斷積累知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，就一定能夠迎來最終的成功?，F(xiàn)在,，就讓我們一起投入到今天的打卡練習(xí)中,，為稅務(wù)師考試做好充分的準(zhǔn)備吧！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

丙公司6年前以200萬元購(gòu)入一臺(tái)新設(shè)備,，預(yù)計(jì)可使用年限為10年,，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)殘值率10%,。公司現(xiàn)將其處置并取得變價(jià)凈收益80萬元,。假定稅法規(guī)定的折舊方法及預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,。則處置該設(shè)備對(duì)公司當(dāng)期現(xiàn)金流量的影響額為（　?。┤f元。

A．89

B．95

C．83

D．77

【正確答案】C

【答案解析】年折舊額=200×（1-10%）/10=18（萬元）,，當(dāng)前賬面價(jià)值=200-18×6=92（萬元）,，該設(shè)備變現(xiàn)時(shí)對(duì)公司當(dāng)期所得稅影響額=（92-80）×25%=3（萬元），該設(shè)備變現(xiàn)對(duì)丙公司當(dāng)期現(xiàn)金流量的影響額=80+3=83（萬元）,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列情形中,，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（　　）,。

A．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按預(yù)收款方式銷售其自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,，收到的預(yù)收款

B．向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物

C．提供簽證代理服務(wù)，向服務(wù)接受方收取并代為支付的簽證費(fèi),、認(rèn)證費(fèi)

D．銷售自己使用過的固定資產(chǎn),，放棄減稅，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅

E．零售勞保用品

【正確答案】A,B,C

【答案解析】選項(xiàng)D：銷售自己使用過的固定資產(chǎn),，按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅,，不得開具專票，但是納稅人可以放棄減稅,，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅,，并可以開具專票。選項(xiàng)E：商業(yè)企業(yè)零售的煙,、酒,、食品、服裝,、鞋帽（不包括勞保專用的部分）,、化妝品等消費(fèi)品不得開具專票。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于行政訴訟證據(jù)的說法中,，正確的有（　?。?/div>

A．證人根據(jù)其專業(yè)知識(shí)所作推測(cè)可以作為定案依據(jù)

B．手中的微信聊天記錄屬于電子數(shù)據(jù)

C．沒有當(dāng)事人簽名的現(xiàn)場(chǎng)筆錄不具有法律效力

D．仲裁機(jī)構(gòu)生效裁決書確認(rèn)的事實(shí)可以作為定案依據(jù)

E．出庭作證的證人均不得旁聽案件審理

【正確答案】B,D,E

【答案解析】（1）選項(xiàng)A:證人根據(jù)其經(jīng)歷所作的判斷,、推測(cè)或者評(píng)論,，不能作為定案的依據(jù),。（2）選項(xiàng)C:被告向人民法院提供的現(xiàn)場(chǎng)筆錄，應(yīng)當(dāng)載明時(shí)間,、地點(diǎn)和事件等內(nèi)容,，并由執(zhí)法人員和當(dāng)事人簽名。當(dāng)事人拒絕簽名或者不能簽名的,，應(yīng)當(dāng)注明原因,。有其他人在現(xiàn)場(chǎng)的，可由其他人簽名,。法律,、法規(guī)和規(guī)章對(duì)現(xiàn)場(chǎng)筆錄的制作形式另有規(guī)定的，從其規(guī)定,。這就說明,，在一般情況下，對(duì)于現(xiàn)場(chǎng)筆錄沒有當(dāng)事人簽名的,，不能簡(jiǎn)單地認(rèn)定該筆錄不具有法律效力,。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列支出中，可全額在企業(yè)所得稅前扣除的有（　?。?。

A．航空企業(yè)的空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費(fèi)用

B．核力發(fā)電企業(yè)的操縱員培養(yǎng)費(fèi)用

C．軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用

D．高新技術(shù)企業(yè)的行政人員培訓(xùn)費(fèi)用

E．技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)的職工教育費(fèi)用

【正確答案】A,B,C

【答案解析】選項(xiàng)A：航空企業(yè)實(shí)際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費(fèi)、飛行訓(xùn)練費(fèi),、乘務(wù)訓(xùn)練費(fèi),、空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費(fèi)等空勤訓(xùn)練費(fèi)用，根據(jù)規(guī)定,，可以作為航空企業(yè)運(yùn)輸成本在稅前扣除,。選項(xiàng)B：核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費(fèi)用，可作為企業(yè)的發(fā)電成本在稅前扣除,。選項(xiàng)C：軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用,，可以全額在稅前扣除。選項(xiàng)DE：發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,，不超過工資薪金總額8%的部分,，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過部分,，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除,。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

國(guó)內(nèi)某汽車制造廠將一輛高檔小轎車以140萬元（不含增值稅）的價(jià)格直接銷售給國(guó)內(nèi)某歌星，則該廠應(yīng)納消費(fèi)稅（　?。┤f元,。（已知該小轎車生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為40%，零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為10%）

A．56

B．70

C．78

D．86

【正確答案】B

【答案解析】國(guó)內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費(fèi)者的超豪華小汽車,，消費(fèi)稅稅率按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計(jì)算,，該廠應(yīng)納消費(fèi)稅=不含增值稅銷售額×（生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率+零售環(huán)節(jié)稅率）=140×（40%+10%）=70（萬元）。

堅(jiān)持練習(xí),，持續(xù)積累,，才能收獲甚多。東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能在考試中取得優(yōu)異成績(jī),，順利通過稅務(wù)師考試,！