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2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總4.6

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2025-04-06 09:03:21

通過模擬考試和日常練習(xí),，考生可以提高解題速度和準(zhǔn)確性,，從而在考試中更高效地完成任務(wù)。東奧會計在線為同學(xué)們準(zhǔn)備了稅務(wù)師各科目練習(xí)題,，希望大家能堅持打卡練習(xí),！

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《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

甲公司增值稅一般納稅人。2023年12月1日,，甲公司以賒銷方式向乙公司銷售一批成本為75萬元的商品,。開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為80萬元，增值稅稅率為13%,，滿足銷售商品收入確認條件,。合同約定乙公司有權(quán)在三個月內(nèi)退貨。2023年12月31日,，甲公司尚未收到上述款項,。根據(jù)以往經(jīng)驗估計退貨率為12%。下列關(guān)于甲公司2023年該項業(yè)務(wù)會計處理的表述中,，正確的（　?。?/div>
 A．預(yù)計負債增加22.4萬元
 B．主營業(yè)務(wù)收入增加70.4萬元
 C．應(yīng)收賬款增加90.4萬元
 D．主營業(yè)務(wù)成本增加66萬元
 E．應(yīng)收退貨成本增加9萬元

【正確答案】B,C,D,E

【答案解析】甲公司2023年該項業(yè)務(wù)會計處理為：
借：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　90.4
　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　70.4
　　　預(yù)計負債　　　　　　　　　　　　9.6
　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　10.4
借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　66
　　應(yīng)收退貨成本　　　　　　　　　　　 9
　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　75
選項BCDE正確,。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

下列屬于在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”明細賬借方核算的專欄有（　?。?/div>
 A．轉(zhuǎn)出多交增值稅
 B．減免稅款
 C．出口退稅
 D．轉(zhuǎn)出未交增值稅
 E．銷項稅額抵減

【正確答案】B,D,E

【答案解析】

科目

專欄

借方

貸方

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

銷項稅額抵減

銷項稅額

進項稅額

進項稅額轉(zhuǎn)出

已交稅金

—

減免稅款

—

出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額

出口退稅

轉(zhuǎn)出未交增值稅

轉(zhuǎn)出多交增值稅

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

下列民事訴訟證據(jù)中,，屬于原始證據(jù)的是（　?。＃?022年）
 A．能夠證明當(dāng)事人一方所主張的事實不存在的證據(jù)
 B．能夠單獨,、直接證明待證事實的證據(jù)
 C．直接來源于案件事實的證據(jù)
 D．能夠證明當(dāng)事人一方所主張事實存在的證據(jù)

【正確答案】C

【答案解析】（1）選項A：屬于反證,；（2）選項B：屬于直接證據(jù)；（3）選項D：屬于本證,。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列關(guān)于上市公司股息,、紅利差別化的個人所得稅政策中，表述正確的有（　?。?。
 A．上市公司派發(fā)股息、紅利時，對個人持股1年以內(nèi)（含1年）的,，上市公司暫不扣繳個人所得稅
 B．個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票,，持股期限超過1年的，股息,、紅利所得暫免征收個人所得稅
 C．個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的,，其股息,、紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額
 D．對個人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息,、紅利,，持股時間自取得股票之日起計算
 E．對個人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息,、紅利暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額

【正確答案】A,B,C,E
【答案解析】對個人持有的上市公司限售股,，解禁后取得的股息、紅利,，按照規(guī)定計算納稅,，持股時間自解禁日起計算。

《稅法一》

【多項選擇題】

根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定,，下列各項中,，準(zhǔn)予按照生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣外購或委托加工收回的應(yīng)稅消費品的已納消費稅的有（　　）,。
 A．委托加工收回的已稅煙絲生產(chǎn)雪茄煙
 B．外購已稅高檔化妝品生產(chǎn)高檔化妝品
 C．委托加工收回的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石
 D．外購已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子
 E．進口葡萄酒連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅葡萄酒
稅務(wù)師

【正確答案】B,C,D,E

【答案解析】選項A：外購或委托加工收回的已稅煙絲生產(chǎn)“卷煙”,，準(zhǔn)予按照生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣外購或委托加工收回?zé)熃z的已納消費稅。

堅持練習(xí),，持續(xù)積累,，才能收獲甚多。東奧會計在線希望每一位考生都能在考試中取得優(yōu)異成績,，順利通過稅務(wù)師考試,！

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團隊

（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用,，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

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