2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總3.2

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2025-03-02 09:00:12

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

甲公司2015年度財務(wù)報告擬于2016年4月10日對外公告。2016年2月30日,，甲公司于2015年12月10日銷售給乙公司的一批商品因質(zhì)量問題被退貨,，所退商品已驗收入庫。該批商品售價為100萬元（不含增值稅）,，成本為80萬元,，年末貨款尚未收到，且未計提壞賬準(zhǔn)備,。甲公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算,，適用企業(yè)所得稅稅率25%，假定不考慮其他影響因素,，則該項業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)整2015年凈損益的金額是（　?。┤f元。（2016年）

A．15.0

B．13.5

C．-15.0

D．-13.5

【正確答案】C

【答案解析】該項業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)整2015年凈損益的金額=-（100-80）×（1-25%）=-15（萬元）,，即調(diào)減凈損益15萬元,，選項C正確。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

委托方取得代銷手續(xù)費(fèi)增值稅專用發(fā)票（已進(jìn)行用途確認(rèn)）并支付時,，借記的科目有（　?。?/div>

A．應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

B．應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項稅額

C．應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）

D．銷售費(fèi)用

E．主營業(yè)務(wù)成本

【正確答案】A,D

【答案解析】委托方取得代銷手續(xù)費(fèi)增值稅專用發(fā)票（已進(jìn)行用途確認(rèn)）并支付時,，應(yīng)按不含稅金額借記“銷售費(fèi)用”科目,，按稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目，按價稅合計金額貸記“應(yīng)收賬款”科目或“銀行存款”科目,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

下列關(guān)于剝奪政治權(quán)利的表述中,，正確的有（　　）,。

A．對于危害國家安全的犯罪分子,，應(yīng)當(dāng)附加剝奪政治權(quán)利

B．對于故意殺人的犯罪分子，應(yīng)當(dāng)附加剝奪政治權(quán)利

C．剝奪政治權(quán)利與管制附加適用的,，剝奪政治權(quán)利的期限與管制的期限相等

D．剝奪政治權(quán)利獨立適用的,，期限為1年以上5年以下

E．剝奪政治權(quán)利與死刑、無期徒刑附加適用的,，期限為終身

【正確答案】A,C,D,E

【答案解析】選項B：對于故意殺人,、強(qiáng)奸,、放火、爆炸,、投毒,、搶劫等嚴(yán)重破壞社會秩序的犯罪分子，可以附加剝奪政治權(quán)利,。

《稅法二》

【單項選擇題】

下列各項中,，關(guān)于印花稅特點的表述中不正確的是（　　）,。

A．印花稅兼有憑證稅和行為稅性質(zhì)

B．印花稅征稅范圍廣泛

C．印花稅稅負(fù)較重

D．由納稅人自行完成納稅義務(wù)

【正確答案】C

【答案解析】印花稅與其他稅種相比較,，稅率要低得多，稅負(fù)較輕,，具有廣集資金,、積少成多的財政效應(yīng)。

《稅法一》

【多項選擇題】

根據(jù)資源稅的相關(guān)規(guī)定,，下列說法不正確的有（　?。?/div>

A．納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品,，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)日

B．納稅人自用應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日

C．納稅人按月或者按季申報繳納的,，應(yīng)當(dāng)自月度或者季度終了之日起10日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款

D．納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品銷售地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納資源稅

E．海上開采的原油和天然氣資源稅由海洋石油稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)征收管理

【正確答案】C,D

【答案解析】（1）選項C：納稅人按月或者按季申報繳納的,，應(yīng)當(dāng)自月度或者季度終了之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款；（2）選項D：納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅礦產(chǎn)品開采地或者海鹽生產(chǎn)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納資源稅,。

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