2024年稅務(wù)師練習題每日一練匯總10.25

來源：東奧會計在線責編：姜喆2024-10-25 10:06:22

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

甲公司將其持有的一棟廠房與乙公司的一批原材料進行交換,。假設(shè)該項交換具有商業(yè)實質(zhì),，甲公司該廠房的賬面原值700萬元,，已計提折舊200萬元,，未計提減值準備，公允價值為620萬元,。乙公司該批存貨的成本為700萬元,，已計提存貨跌價準備20萬元，公允價值為740萬元,。甲公司向乙公司支付補價120萬元,。甲公司在此項交易中為換入資產(chǎn)支付相關(guān)稅費30萬元，換出廠房發(fā)生清理費用5萬元,。假設(shè)不考慮增值稅等因素影響,，甲公司換入該批存貨的入賬價值是（　　）萬元,。

A．740

B．770

C．745

D．775

【正確答案】B

【答案解析】補價/整個資產(chǎn)交換公允價值=120/740×100%=16.22%＜25%,，屬于非貨幣性資產(chǎn)交換。該交換具有商業(yè)實質(zhì),，換出資產(chǎn)與換入資產(chǎn)的公允價值都能夠可靠計量,，且沒有證據(jù)證明換入資產(chǎn)的公允價值更可靠；故應(yīng)以換出資產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)確定換入資產(chǎn)成本,。甲公司換入該批存貨的入賬價值=620+120+30=770（萬元）,。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

下列情形中，屬于行政復(fù)議機關(guān)決定變更的有（　?。?。

A．事實清楚，證據(jù)確鑿,，程序合法,，但是未正確適用依據(jù)

B．事實不清、證據(jù)不足,，經(jīng)行政復(fù)議機關(guān)查清事實和證據(jù)

C．程序輕微違法,，但是對申請人權(quán)利不產(chǎn)生實際影響

D．被申請人改變原違法行政行為，申請人仍要求撤銷或者確認該行政行為違法

E．被申請人不履行或者拖延履行法定職責,，責令履行沒有意義

【正確答案】A,B

【答案解析】選項C：屬于行政復(fù)議機關(guān)不撤銷該行政行為,，但是確認該行政行為違法。選項DE：屬于不需要撤銷或者責令履行的,，行政復(fù)議機關(guān)確認該行政行為違法,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

張某向王某借款10萬元,，約定2020年10月1日還款，郝某為保證人,，未約定保證方式,、保證期間,。借款到期后,，張某一直未還款，王某礙于情面也一直未要求張某還款,。2023年11月1日,，王某急需用錢，要求張某還款,，張某以自己無力還款為由拒絕,。次日，王某找到郝某,，要求其承擔保證責任,。下列說法中，正確的有（　?。?。

A．郝某承擔一般保證責任

B．郝某享有先訴抗辯權(quán)

C．保證期間為主債務(wù)履行期限屆滿之日起6個月

D．雖然債務(wù)已經(jīng)超過訴訟時效，郝某仍應(yīng)承擔保證責任

E．郝某有權(quán)主張張某的訴訟時效抗辯權(quán),，拒絕向王某承擔保證責任

【正確答案】A,B,C,E

【答案解析】（1）選項A：當事人在保證合同中對保證方式?jīng)]有約定或者約定不明確的,，按照一般保證承擔保證責任。

（2）選項B：一般保證人享有先訴抗辯權(quán),。
（3）選項C：當事人在保證合同中對保證期間沒有約定或者約定不明確的,，保證期間為主債務(wù)履行期限屆滿之日起6個月。
（4）選項DE：①一般保證的債權(quán)人未在保證期間對債務(wù)人提起訴訟或者申請仲裁的,，保證人不再承擔保證責任,。本題中，王某未在保證期間內(nèi)對張某提起訴訟或者申請仲裁,，郝某不再承擔保證責任,。②保證人可以主張債務(wù)人對債權(quán)人的抗辯。本題中,，郝某也可以提出訴訟時效抗辯,。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列支出，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（　?。?。

A．子公司支付給母公司的管理費

B．企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

C．銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息

D．子公司支付給母公司技術(shù)服務(wù)費

E．企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費