2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總10.24

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2024-10-24 10:01:58

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

2023年11月18日，大山公司與甲公司簽訂銷售合同,，約定于2024年2月1日向甲公司銷售某類機器1000臺,，每臺售價1.5萬元,。2023年12月31日,，大山公司庫存該類機器1300臺，每臺成本1.4萬元,，該機器的市場銷售價格為每臺1.3萬元,，預(yù)計銷售稅費為每臺0.05萬元。不考慮增值稅等其他因素,，2023年12月31日大山公司該批機器的賬面價值為（　?。┤f元。

A．1625

B．1775

C．1820

D．1825

【正確答案】B

【答案解析】

項目	成本	可變現(xiàn)凈值
有合同部分	1000×1.4=1400（萬元）	（1.5-0.05）×1000=1450（萬元）
無合同部分	300×1.4=420（萬元）	（1.3-0.05）×300=375（萬元）

則2023年12月31日該批機器的賬面價值=1400+375=1775（萬元）,。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請人的表述中,，正確的有（??）。

A．稅務(wù)行政復(fù)議的申請人只能是公民和法人

B．外國人,、無國籍人和外國組織可以作為稅務(wù)行政復(fù)議的申請人

C．有權(quán)申請行政復(fù)議的公民死亡的,，其近親屬可以申請行政復(fù)議

D．有權(quán)申請行政復(fù)議的公民為無行為能力人或者限制行為能力人的，其法定代理人可以代理申請行政復(fù)議

E．有權(quán)申請行政復(fù)議的法人或者其他組織發(fā)生合并,、分立或終止的,，喪失申請行政復(fù)議的權(quán)利

【正確答案】B,C,D

【答案解析】選項A，稅務(wù)行政復(fù)議的申請人是指認為稅務(wù)機關(guān)的行政行為侵犯其合法權(quán)益,，向稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議的公民,、法人和其他組織，也包括在中華人民共和國境內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議的外國人,、無國籍人和外國組織,。選項E，有權(quán)申請行政復(fù)議的法人或者其他組織發(fā)生合并,、分立或終止的,，承受其權(quán)利義務(wù)的法人或者其他組織可以申請行政復(fù)議。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

根據(jù)《民法典》相關(guān)規(guī)定,，下列損害事實中,，乙可以請求甲承擔(dān)損害賠償責(zé)任的有（　　）,。

A．甲失足落水,，陌生人乙在施救甲過程中所戴手表損毀

B．乙晨跑中突然暈倒，路過醫(yī)生甲為其做心肺復(fù)蘇時壓斷乙兩根肋骨

C．甲公司施工時不慎挖斷供電電纜,，乙公司因停電無法生產(chǎn)而蒙受損失

D．為避讓突然橫穿馬路的騎車人,，甲駕車急轉(zhuǎn)方向盤撞壞乙停放路邊的汽車

E．甲賓館前臺工作人員因保管不善致顧客已寄存的行李丟失

【正確答案】C,E

【答案解析】（1）選項A：構(gòu)成無因管理,，可以請求甲承擔(dān)補償責(zé)任而非損害賠償責(zé)任,。（2）選項B：因自愿實施緊急救助行為造成受助人損害的,，救助人不承擔(dān)民事責(zé)任。（3）選項D：因緊急避險造成損害的,，由引起險情發(fā)生的人承擔(dān)民事責(zé)任,；危險由自然原因引起的，緊急避險人不承擔(dān)民事責(zé)任,，可以給予適當(dāng)補償,。

《稅法二》

【多項選擇題】

按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅規(guī)定，下列說法正確的有（　?。?。

A．企業(yè)銷售存貨，按規(guī)定計算的存貨成本可以在稅前扣除

B．企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損,，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補,，直到彌補完為止

C．企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利

D．企業(yè)按照市場公平交易原則,，在證券市場買賣股票發(fā)生的損失,，應(yīng)以清單申報方式申報扣除

E．企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于市場推廣，應(yīng)確認收入計入企業(yè)應(yīng)納稅所得額

【正確答案】A,D,E

【答案解析】選項B：除另有規(guī)定外,，企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損,，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補，但最長不得超過5年,；選項C：企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時,，境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不能抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利，但境外營業(yè)機構(gòu)的盈利,，可以彌補境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的虧損,。

《稅法一》

【多項選擇題】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)新項目，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除一定金額后的余額為銷售額,。下列各項中,，可以扣除的有（　　）,。

A．受讓土地時向稅務(wù)機關(guān)支付的契稅

B．向政府部門支付的土地前期開發(fā)費用

C．向個人支付的拆遷補償費用

D．向政府部門支付的土地出讓收益

E．開發(fā)過程中向建筑施工企業(yè)支付的建筑工程款

【正確答案】B,C,D

【答案解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目（選擇簡易計稅方法的房地產(chǎn)老項目除外）,，以取得的全部價款和價外費用，扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款后的余額為銷售額,?！跋蛘块T支付的土地價款”包括土地受讓人向政府部門支付的征地和拆遷補償費用、土地前期開發(fā)費用和土地出讓收益等,。在取得土地時向其他單位或個人支付的拆遷補償費用也允許在計算銷售額時扣除,。

2024年稅務(wù)師考試時間安排在11月2日-3日,，東奧會計在線希望每一位考生都能順利備考，在考試中取得好成績,，通過稅務(wù)師考試,！