2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總10.24

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-10-24 10:01:58

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《財(cái)務(wù)與會計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

2023年11月18日,，大山公司與甲公司簽訂銷售合同,，約定于2024年2月1日向甲公司銷售某類機(jī)器1000臺，每臺售價(jià)1.5萬元,。2023年12月31日,，大山公司庫存該類機(jī)器1300臺，每臺成本1.4萬元,，該機(jī)器的市場銷售價(jià)格為每臺1.3萬元,，預(yù)計(jì)銷售稅費(fèi)為每臺0.05萬元。不考慮增值稅等其他因素,，2023年12月31日大山公司該批機(jī)器的賬面價(jià)值為（　?。┤f元。

A．1625

B．1775

C．1820

D．1825

【正確答案】B

【答案解析】

項(xiàng)目	成本	可變現(xiàn)凈值
有合同部分	1000×1.4=1400（萬元）	（1.5-0.05）×1000=1450（萬元）
無合同部分	300×1.4=420（萬元）	（1.3-0.05）×300=375（萬元）

則2023年12月31日該批機(jī)器的賬面價(jià)值=1400+375=1775（萬元）,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請人的表述中,，正確的有（??）。

A．稅務(wù)行政復(fù)議的申請人只能是公民和法人

B．外國人,、無國籍人和外國組織可以作為稅務(wù)行政復(fù)議的申請人

C．有權(quán)申請行政復(fù)議的公民死亡的,，其近親屬可以申請行政復(fù)議

D．有權(quán)申請行政復(fù)議的公民為無行為能力人或者限制行為能力人的，其法定代理人可以代理申請行政復(fù)議

E．有權(quán)申請行政復(fù)議的法人或者其他組織發(fā)生合并,、分立或終止的,，喪失申請行政復(fù)議的權(quán)利

【正確答案】B,C,D

【答案解析】選項(xiàng)A，稅務(wù)行政復(fù)議的申請人是指認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為侵犯其合法權(quán)益,，向稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議的公民,、法人和其他組織,，也包括在中華人民共和國境內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議的外國人、無國籍人和外國組織,。選項(xiàng)E,，有權(quán)申請行政復(fù)議的法人或者其他組織發(fā)生合并、分立或終止的,，承受其權(quán)利義務(wù)的法人或者其他組織可以申請行政復(fù)議,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《民法典》相關(guān)規(guī)定，下列損害事實(shí)中,，乙可以請求甲承擔(dān)損害賠償責(zé)任的有（　?。?/div>

A．甲失足落水,，陌生人乙在施救甲過程中所戴手表損毀

B．乙晨跑中突然暈倒,，路過醫(yī)生甲為其做心肺復(fù)蘇時壓斷乙兩根肋骨

C．甲公司施工時不慎挖斷供電電纜，乙公司因停電無法生產(chǎn)而蒙受損失

D．為避讓突然橫穿馬路的騎車人,，甲駕車急轉(zhuǎn)方向盤撞壞乙停放路邊的汽車

E．甲賓館前臺工作人員因保管不善致顧客已寄存的行李丟失

【正確答案】C,E

【答案解析】（1）選項(xiàng)A：構(gòu)成無因管理，可以請求甲承擔(dān)補(bǔ)償責(zé)任而非損害賠償責(zé)任,。（2）選項(xiàng)B：因自愿實(shí)施緊急救助行為造成受助人損害的,，救助人不承擔(dān)民事責(zé)任。（3）選項(xiàng)D：因緊急避險(xiǎn)造成損害的,，由引起險(xiǎn)情發(fā)生的人承擔(dān)民事責(zé)任,；危險(xiǎn)由自然原因引起的，緊急避險(xiǎn)人不承擔(dān)民事責(zé)任,，可以給予適當(dāng)補(bǔ)償,。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅規(guī)定，下列說法正確的有（　?。?。

A．企業(yè)銷售存貨，按規(guī)定計(jì)算的存貨成本可以在稅前扣除

B．企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損,，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ),，直到彌補(bǔ)完為止

C．企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時，境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利

D．企業(yè)按照市場公平交易原則,，在證券市場買賣股票發(fā)生的損失,，應(yīng)以清單申報(bào)方式申報(bào)扣除

E．企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于市場推廣，應(yīng)確認(rèn)收入計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額

【正確答案】A,D,E

【答案解析】選項(xiàng)B：除另有規(guī)定外,，企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損,，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，但最長不得超過5年,；選項(xiàng)C：企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時,，境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不能抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利,，但境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，可以彌補(bǔ)境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損,。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)新項(xiàng)目,，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除一定金額后的余額為銷售額。下列各項(xiàng)中,，可以扣除的有（　?。?/span>

A．受讓土地時向稅務(wù)機(jī)關(guān)支付的契稅

B．向政府部門支付的土地前期開發(fā)費(fèi)用

C．向個人支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用

D．向政府部門支付的土地出讓收益

E．開發(fā)過程中向建筑施工企業(yè)支付的建筑工程款

【正確答案】B,C,D

【答案解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目（選擇簡易計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外）,，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,，扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價(jià)款后的余額為銷售額?！跋蛘块T支付的土地價(jià)款”包括土地受讓人向政府部門支付的征地和拆遷補(bǔ)償費(fèi)用,、土地前期開發(fā)費(fèi)用和土地出讓收益等。在取得土地時向其他單位或個人支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用也允許在計(jì)算銷售額時扣除,。

2024年稅務(wù)師考試時間安排在11月2日-3日,，東奧會計(jì)在線希望每一位考生都能順利備考，在考試中取得好成績,，通過稅務(wù)師考試,！