2024年稅務師練習題每日一練匯總6.18

來源：東奧會計在線責編：姜喆2024-06-18 09:36:11

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《財務與會計》

【單項選擇題】

甲公司銷售產(chǎn)品承諾提供2年的保修服務,，2022年12月31日“預計負債”科目的貸方余額為200萬元，2023年實際發(fā)生保修支出180萬元,，2023年12月31日預提產(chǎn)品質量保證費用220萬元,。稅法規(guī)定，產(chǎn)品質量保證支出在實際發(fā)生時允許稅前扣除,，預提時不允許稅前扣除,。2023年12月31日預計負債的計稅基礎是（　　）萬元,。

A．0

B．240

C．180

D．220

【正確答案】A

【答案解析】預計負債的賬面價值=200-180+220=240（萬元）,。因稅法規(guī)定產(chǎn)品質量保證支出在未來期間實際發(fā)生時允許稅前扣除,，則甲公司預計負債的計稅基礎=賬面價值-未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額=240-240=0。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

下列關于稅務司法鑒定服務,，說法錯誤的有（　?。?/div>

A．受托的稅務司法鑒定業(yè)務完成后,，稅務師事務所和鑒定人應當按照統(tǒng)一規(guī)定的文本格式制作稅務司法鑒定意見書

B．稅務司法鑒定業(yè)務鑒定檔案屬于稅務師事務所的業(yè)務檔案,，應當至少保存5年

C．稅務司法鑒定意見書不應包含鑒定人未取得相應證據(jù)而主觀臆斷的結論或意見

D．稅務師事務所應當自稅務司法鑒定委托書生效之日起60個工作日內完成委托事項的鑒定

E．稅務師事務所決定承接鑒定委托的，應當與委托人簽訂司法鑒定委托書

【正確答案】B,D

【答案解析】選項B：稅務司法鑒定業(yè)務鑒定檔案屬于稅務師事務所的業(yè)務檔案,，應當至少保存10年,，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外,；選項D,，稅務師事務所應當自稅務司法鑒定委托書生效之日起30個工作日內完成委托事項的鑒定,。

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

離婚冷靜期是指自婚姻登記機關收到離婚登記申請之日起一定期間內,，任何一方不愿意離婚的，可以向婚姻登記機關撤回離婚登記申請,。根據(jù)法律規(guī)定,，離婚冷靜期的期限為（　　）,。

A．15天

B．30天

C．45天

D．60天

【正確答案】B

【答案解析】自婚姻登記機關收到離婚登記申請之日起30日內,，任何一方不愿意離婚的，可以向婚姻登記機關撤回離婚登記申請,。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列屬于國際稅法原則的有（　?。?/div>

A．優(yōu)先征稅原則

B．獨占征稅原則

C．稅收分享原則

D．無差異原則

E．國際稅收中性原則

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】選項E：屬于國際稅收基本原則,。

《稅法一》

【單項選擇題】

某卷煙生產(chǎn)企業(yè)的A牌卷煙出廠價格為每標準條55元（不含增值稅,，下同），稅務機關采集A牌卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)價格為每標準條110元,，國家稅務總局核定的同類卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)毛利率為29%,。該企業(yè)當期出廠銷售A牌卷煙300標準箱（每標準箱250標準條），則該企業(yè)當期應納的消費稅為（　?。┰?。

A．3325200

B．2153700

C．2355000

D．1530000

【正確答案】A

【答案解析】A牌卷煙計稅價格=110×（1-29%）=78.1（元/條），屬于甲類卷煙,。該企業(yè)當期應納消費稅=300×150+78.1×300箱×250條/箱×56%=45000+3280200=3325200（元）,。

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