2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總6.17

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2024-06-17 10:39:07

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

黃山公司2020年5月5日購入乙公司普通股股票一批,，成本為2300萬元,，將其指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具核算。2020年年末黃山公司持有的乙公司股票的公允價值為2900萬元,；2021年年末，該批股票的公允價值為2600萬元,。黃山公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%,。若不考慮其他因素，2021年黃山公司應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為（　?。┤f元,。

A．-75

B．-25

C．0

D．300

【正確答案】A

【答案解析】資產(chǎn)公允價值大于賬面價值，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異,。2021年年初應(yīng)納稅暫時性差異余額=2900-2300=600（萬元）,，年末應(yīng)納稅暫時性差異余額=2600-2300=300（萬元），2021年轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時性差異300萬元,，應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債=-300×25%=-75（萬元）,。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

鑒證人接受委托提供企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證服務(wù)，對應(yīng)納稅所得額計算是否合法,、準(zhǔn)確的關(guān)注事項中，包括《免稅,、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》及其（　?。└奖眄椖俊?/div>

A．《符合條件的居民企業(yè)之間的股息,、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》

B．《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》

C．《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》

D．《企業(yè)所得稅彌補虧損明細(xì)表》

E．《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》

【正確答案】A,B

【答案解析】應(yīng)納稅所得額計算是否合法,、準(zhǔn)確的主要關(guān)注事項包括《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107010）及其附表項目：《符合條件的居民企業(yè)之間的股息,、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》（A107011）和《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

張某和李某達(dá)成收養(yǎng)協(xié)議，約定由李某收養(yǎng)張某6周歲的孩子小張,，雙方辦理了登記手續(xù),。李某收養(yǎng)小張1年后，李某要求解除收養(yǎng)協(xié)議,。下列說法中,，不符合法律規(guī)定的是（　　）,。

A．李某,、張某可以協(xié)議解除收養(yǎng)關(guān)系

B．李某、張某不得解除收養(yǎng)關(guān)系

C．收養(yǎng)關(guān)系解除后,，小張與李某的權(quán)利義務(wù)關(guān)系即行消除

D．收養(yǎng)關(guān)系解除后,，小張與張某的權(quán)利義務(wù)關(guān)系自行恢復(fù)

【正確答案】B

【答案解析】（1）選項AB：收養(yǎng)關(guān)系可因雙方協(xié)議而解除。（2）選項CD：收養(yǎng)關(guān)系解除后,，養(yǎng)子女和養(yǎng)父母及其他近親屬間的權(quán)利義務(wù)即行消除,。未成年的養(yǎng)子女,，在收養(yǎng)關(guān)系解除后與其生父母及其他近親屬之間的權(quán)利義務(wù)自行恢復(fù)。

《稅法二》

【多項選擇題】

根據(jù)行使征稅權(quán)力的原則和稅收管轄范圍,、內(nèi)容的不同,，稅收管轄權(quán)分為（　　）,。

A．收入來源地管轄權(quán)

B．公民管轄權(quán)

C．居民管轄權(quán)

D．經(jīng)營地管轄權(quán)

E．支付地管轄權(quán)

【正確答案】A,B,C

【答案解析】稅收管轄權(quán)分為三類：收入來源地管轄權(quán)（又稱地域管轄權(quán)）,、居民管轄權(quán)（大多數(shù)國家采用）和公民管轄權(quán)（又稱國籍稅收管轄權(quán)，包括個人,、團體,、企業(yè)、公司）,。

《稅法一》

【單項選擇題】

某啤酒廠為增值稅一般納稅人,，2023年4月銷售果啤50噸，取得不含稅銷售額15.5萬元,，另收取包裝物押金2.26萬元（含供重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金0.5萬元）并單獨核算,。該啤酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（　　）萬元,。

A．1.1

B．1.25

C．2.25

D．0

【正確答案】B

【答案解析】（1）果啤屬于啤酒,，按啤酒征收消費稅。（2）啤酒分為甲類啤酒和乙類啤酒,，分別適用250元/噸和220元/噸的單位稅額,。啤酒分類以每噸出廠價的高低作為劃分標(biāo)準(zhǔn)，每噸不含增值稅出廠價（含包裝物及包裝物押金,，但不包括供重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金,，下同）3000元（含3000元）以上是甲類啤酒；每噸不含增值稅出廠價3000元以下是乙類啤酒,。（3）本題每噸不含增值稅出廠價=[15.5+（2.26-0.5）/（1+13%）]×10000÷50=3411.5（元）＞3000元,，屬于甲類啤酒。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅=50×250÷10000=1.25（萬元）,。

故不積跬步,，無以至千里；不積小流,，無以成江海,。東奧會計在線希望每一位考生都能順利備考，在考試中取得好成績,，通過稅務(wù)師考試,！