2024年稅務師練習題每日一練匯總6.3

來源：東奧會計在線責編：姜喆2024-06-03 09:24:54

習題練習是備考中必不可少的過程，做習題的作用不僅是可以提高應試能力,，還可以鞏固基礎,，強化記憶,。下面是東奧會計在線為同學們整理了 稅務師各個科目每日一練練習題,，同學們快來打卡練習吧,！

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《財務與會計》

【單項選擇題】

2020年1月1日，甲公司申請財政專項補貼200萬元,，用于補償甲公司購買研發(fā)設備的部分價款,。2020年5月1日甲公司收到該補助款。甲公司2020年6月30日購買該設備，并立即投入使用,，該設備預計使用年限為10年,，預計凈殘值率為20%，采用年限平均法計提折舊,。甲公司采用總額法核算政府補助,，不考慮其他因素，2020年甲公司應確認的其他收益為（　?。┤f元,。

A．10

B．20

C．40

D．0

【正確答案】A

【答案解析】與資產(chǎn)相關的政府補助，在收到財政補助款時先確認為遞延收益,，總額法下,，在資產(chǎn)使用壽命內(nèi)分期攤銷確認為其他收益,，固定資產(chǎn)從7月份開始計提折舊,，遞延收益也應從7月份開始攤銷，所以2020年甲公司應確認的其他收益=200/10×6/12=10（萬元）,。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

中國公民王某是某高校的一名教授,，同時擔任某股份有限公司的獨立董事，2023年2月份取得董事費收入3萬元,。則王某應被預扣預繳的個人所得稅為（　?。┰?/div>

A．4800

B．6760

C．5840

D．5200

【正確答案】D

【答案解析】個人擔任公司董事,、監(jiān)事,，且不在公司任職、受雇的情形,，取得的董事費收入屬于勞務報酬性質,，按“勞務報酬所得”項目征稅。勞務報酬所得每次收入大于4000元的,，預扣預繳應納稅所得額=每次收入×（1-20%）=30000×（1-20%）=24000（元）,，應被預扣預繳的個人所得稅=24000×30%-2000=5200（元）。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

根據(jù)合同法律制度的規(guī)定,，下列關于行使不安抗辯權的表述中,，正確的有（　　）,。

A．須有確切證據(jù)證明對方可能無法履行義務

B．須雙方當事人因同一合同互負債務

C．中止履行的一方應及時通知對方

D．即使對方提供擔保,，中止履行的一方也可以解除合同

E．必須基于雙務合同，單務合同不存在不安抗辯權的行使

【正確答案】A,B,C,E

【答案解析】選項D：當事人依法中止履行的,，應當及時通知對方,。對方提供適當擔保的，應當恢復履行。中止履行后,，對方在合理期限內(nèi)未恢復履行能力且未提供適當擔保的,，視為以自己的行為表明不履行主要債務，中止履行的一方可以解除合同并可以請求對方承擔違約責任,。

《稅法二》

【單項選擇題】

下列在中國境內(nèi)無住所且不居住的個人中,，應向我國繳納個人所得稅的是（　　）,。（2021年）

A．從境內(nèi)的外商投資企業(yè)取得特許權使用費收入的個人

B．為境內(nèi)單位的境外派出機構修理機器設備的個人

C．將住房出租給境內(nèi)公司在境外分支機構使用的個人

D．擔任境外企業(yè)的董事,、監(jiān)事和高層管理職務的個人

【正確答案】A

【答案解析】無

《稅法一》

【單項選擇題】

下列各項中，不繳納增值稅的是（　?。?。

A．單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款

B．為本單位員工免費提供搬家運輸服務

C．單位員工將自有房屋出租給本單位并收取房租

D．向鄰縣非獨立核算的分公司移送貨物用于銷售

【正確答案】B

【答案解析】選項A：屬于特殊的銷售行為，應繳納增值稅,。選項BC：單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務,，以及單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務，均屬于非經(jīng)營活動,，均不征收增值稅,；而其中選項C單位員工將自有房屋出租給本單位收取房租，并不是為雇主提供取得工資的服務,，要征收增值稅,。選項D：設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送到其他機構用于銷售,，屬于視同銷售,，但相關機構設在同一縣（市）的除外。

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