2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總6.2

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-06-02 09:20:01

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列選項(xiàng)中,，屬于金融負(fù)債的有（　?。?/div>

A．短期借款

B．長(zhǎng)期應(yīng)付款

C．應(yīng)付職工薪酬

D．其他權(quán)益工具

E．應(yīng)付債券

【正確答案】A,B,E

【答案解析】選項(xiàng)C,，應(yīng)付職工薪酬不屬于金融負(fù)債,；選項(xiàng)D,，其他權(quán)益工具屬于所有者權(quán)益，不屬于負(fù)債,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列業(yè)務(wù)（對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣）的會(huì)計(jì)核算中,，需要通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”專欄核算的有（　　）,。

A．一般納稅人將外購(gòu)貨物改變用途用于集體福利

B．一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對(duì)外捐贈(zèng)

C．一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于股東分配

D．一般納稅人耗用外購(gòu)貨物的產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失

E．一般納稅人將委托加工收回的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

【正確答案】A,D

【答案解析】選項(xiàng)BCE：按稅法規(guī)定應(yīng)視同銷售,，允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，故不需作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

王某在張某處訂購(gòu)了一臺(tái)機(jī)器設(shè)備,，價(jià)款已付，但在張某交付設(shè)備給王某時(shí),，王某無(wú)正當(dāng)理由拒絕接受,。于是張某將機(jī)器設(shè)備提存。下列關(guān)于機(jī)器設(shè)備提存后的法律效果的表述中,，不正確的是（　?。?/div>

A．張某已經(jīng)履行了債務(wù)

B．提存費(fèi)用由王某負(fù)擔(dān)

C．機(jī)器設(shè)備提存后,，毀損,、滅失的風(fēng)險(xiǎn)由王某承擔(dān)

D．王某自提存之日起5年內(nèi)未領(lǐng)取機(jī)器設(shè)備的，張某有權(quán)取回機(jī)器設(shè)備

【正確答案】D

【答案解析】選項(xiàng)D：債權(quán)人領(lǐng)取提存物的權(quán)利,，自提存之日起5年內(nèi)不行使則消滅,，提存物扣除提存費(fèi)用后歸國(guó)家所有。但是,，債權(quán)人未履行對(duì)債務(wù)人的到期債務(wù),，或者債權(quán)人向提存部門書面表示放棄領(lǐng)取提存物權(quán)利的，債務(wù)人負(fù)擔(dān)提存費(fèi)用后有權(quán)取回提存物,。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題]

下列收入實(shí)現(xiàn)確認(rèn)時(shí)間的說(shuō)法,，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（　　）,。

A．接受捐贈(zèng)收入,，按實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B．權(quán)益性投資收益，按被投資方支付股息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C．利息收入,，按債權(quán)人實(shí)際收到利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D．租金收入,，按承租人實(shí)際支付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

【正確答案】A

【答案解析】選項(xiàng)B：股息、紅利等權(quán)益性投資收益,，除國(guó)務(wù)院財(cái)政,、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，以被投資企業(yè)股東會(huì)或股東大會(huì)作出利潤(rùn)分配或轉(zhuǎn)股決定的日期，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn),。選項(xiàng)C：利息收入,，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。選項(xiàng)D：租金收入按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn),。其中,，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的,，出租人可對(duì)上述已確認(rèn)的收入,，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入,。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

2022年5月，甲公司銷售自產(chǎn)的高爾夫球桿3000支,，不含增值稅單價(jià)1500元/支,；銷售自產(chǎn)的高爾夫球包500個(gè)，不含增值稅單價(jià)1000元/個(gè),；銷售自產(chǎn)的高爾夫球帽100頂,，不含增值稅單價(jià)150元/頂。已知,，高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%,。計(jì)算甲公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（　　）元,。

A．451500

B．500000

C．501500

D．450000

【正確答案】B

【答案解析】高爾夫球及球具的消費(fèi)稅征稅范圍包括高爾夫球,、高爾夫球桿及高爾夫球包（袋），高爾夫球桿的桿頭,、桿身和握把,，不包括高爾夫球帽。所以甲公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=（3000×1500+500×1000）×10%=500000（元）,。

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