2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總3.16

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2024-03-16 09:10:42

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

甲公司為增值稅一般納稅人,，適用的增值稅稅率為13%,，對原材料采用實際成本進(jìn)行核算。2022年4月1日,，甲公司與乙公司簽訂協(xié)議,，委托乙公司加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品,。甲公司于當(dāng)日發(fā)出A材料，實際成本為480萬元,，甲公司收回后的應(yīng)稅消費(fèi)品準(zhǔn)備以不高于受托方的計稅價格直接對外出售,。2022年4月30日，甲公司收回乙公司加工的應(yīng)稅消費(fèi)品并驗收入庫,。甲公司根據(jù)乙公司開具的增值稅專用發(fā)票向乙公司支付加工費(fèi)24萬元,，增值稅稅額3.12萬元，另支付消費(fèi)稅稅額56萬元,。假定不考慮其他因素,，甲公司收回該批應(yīng)稅消費(fèi)品的入賬價值為（　　）萬元,。

A．504

B．507.12

C．560

D．563.12

【正確答案】C

【答案解析】委托加工物資收回后以不高于受托方的計稅價格直接對外出售或者生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品,，消費(fèi)稅計入收回物資成本，甲公司收回應(yīng)稅消費(fèi)品的入賬價值=480+24+56=560（萬元）,。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

下列業(yè)務(wù)屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的有（　　）,。

A．涉稅交易事項鑒證

B．高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項鑒證

C．土地增值稅清算鑒證

D．企業(yè)信息公示委托納稅情況審查

E．稅收策劃

【正確答案】A,B,C

【答案解析】 涉稅鑒證業(yè)務(wù)包括：企業(yè)注銷登記鑒證,、土地增值稅清算鑒證、企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證,、研發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除鑒證,、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項鑒證、涉稅交易事項鑒證,、涉稅會計事項鑒證,、稅收權(quán)利義務(wù)事項鑒證和其他涉稅事項鑒證。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定,，下列各項中,，屬于行政復(fù)議終止的情形的有（　　）,。

A．申請人要求撤回行政復(fù)議申請,，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)予撤回的

B．作為申請人的法人或者其他組織終止的

C．申請人與被申請人私下達(dá)成和解協(xié)議的

D．作為申請人的自然人死亡，沒有近親屬或者其近親屬放棄行政復(fù)議權(quán)利的

E．案件審理需要以其他案件的審理結(jié)果為依據(jù),，而其他案件尚未審結(jié)的

【正確答案】A,D

【答案解析】（1）選項B：作為申請人的法人或者其他組織終止后,，其權(quán)利義務(wù)的承受人放棄行政復(fù)議權(quán)利的，行政復(fù)議終止,；（2）選項C：申請人與被申請人達(dá)成和解,，應(yīng)當(dāng)依法經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許后，行政復(fù)議方能終止,；（3）選項E：屬于行政復(fù)議程序中止的情形,。

《稅法二》

【多項選擇題】

根據(jù)個人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列各專項附加扣除在綜合所得中扣除時，居民個人可以選擇在預(yù)扣預(yù)繳時扣除,，也可以選擇在辦理匯算清繳申報時扣除的有（　?。?/div>

A．子女教育支出

B．學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育支出

C．大病醫(yī)療支出

D．贍養(yǎng)老人支出

E．住房貸款利息支出

【正確答案】A,B,D,E

【答案解析】選項C：只能在次年3月1日至6月30日內(nèi),，自行向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報時扣除,。

《稅法一》

【多項選擇題】

納稅人提供下列服務(wù)取得的銷售額符合規(guī)定比例適用增值稅進(jìn)項稅額加計抵減政策的有（　　）,。

A．增值電信服務(wù)

B．居民日常服務(wù)

C．旅游娛樂服務(wù)

D．鑒證咨詢服務(wù)

E．直接收費(fèi)金融服務(wù)

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】享受加計抵減政策的納稅人,，具體包括生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)（提供郵政服務(wù)、電信服務(wù),、現(xiàn)代服務(wù),、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%）的納稅人和生活性服務(wù)業(yè)（提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%）的納稅人。選項E：屬于“金融服務(wù)”,。

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