2024年稅務師練習題每日一練匯總3.15

來源：東奧會計在線責編：姜喆2024-03-15 09:24:50

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《財務與會計》

【多項選擇題】

下列有關存貨的相關表述中,，不正確的有（　　）

A．企業(yè)委托其他單位代銷的商品（收取手續(xù)費方式）不屬于企業(yè)的存貨

B．接受外來原材料加工制造的代制品屬于企業(yè)的存貨

C．低值易耗品不屬于企業(yè)的存貨

D．企業(yè)生產(chǎn)的半成品屬于存貨

E．生產(chǎn)周期為2年的商品屬于企業(yè)的存貨

【正確答案】A,C

【答案解析】企業(yè)委托其他單位代銷的商品（收取手續(xù)費方式）屬于企業(yè)的存貨，選項A錯誤,；低值易耗品屬于企業(yè)的存貨，選項C錯誤,。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

下列關于專業(yè)稅務顧問服務的表述中,，正確的是（　　）,。

A．專業(yè)稅務顧問服務的核心步驟是形成服務成果

B．作為長期稅務顧問,，提供咨詢服務時必須采取書面形式

C．作為長期稅務顧問，提供咨詢服務時項目團隊負責人應當召開項目啟動會

D．作為長期稅務顧問,，提供咨詢服務時重要的資料應要求委托人對所提供的資料簽字蓋章

【正確答案】D

【答案解析】 選項A：專業(yè)稅務顧問服務的核心步驟是專業(yè)稅務顧問的實施,。選項B：回復方式可采用口頭、書面等各種形式,。選項C：一般不召開項目啟動會,，但應明確項目目標及項目成員的任務和責任。

【解題高手】

業(yè)務類型

項目團隊負責人是否召開項目啟動會

專業(yè)稅務顧問服務

長期稅務顧問

（應明確項目目標及項目成員的任務和責任）

專項稅務咨詢

√

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

下列關于轉(zhuǎn)送管轄的說法中,，不正確的有（　?。?/div>

A．必須屬于特殊管轄的復議案件

B．轉(zhuǎn)送機關是縣級人民政府,，且對該案件沒有管轄權

C．A項或B項,，至少滿足一個

D．受轉(zhuǎn)送的復議機關不能拒絕接受轉(zhuǎn)送，也不能再自行轉(zhuǎn)送其他復議機關

E．如受轉(zhuǎn)送的復議機關認為對該轉(zhuǎn)送案件確無管轄權，應當由上級行政機關指定管轄

【正確答案】C,E

【答案解析】（1）選項C：轉(zhuǎn)送管轄,，必須具備三個條件：①必須屬于特殊管轄的復議案件,；②轉(zhuǎn)送機關是縣級人民政府，且對該案件沒有管轄權,；③受轉(zhuǎn)送的復議機關對該案件有管轄權,。（2）選項E：如果受轉(zhuǎn)送的復議機關認為對該轉(zhuǎn)送案件確無管轄權，應當告知申請人向有關行政復議機關提出,。

《稅法二》

【單項選擇題】

境內(nèi)某居民公司向境外公司（關聯(lián)企業(yè)）支付專利許可費200萬元,、專利指導服務費50萬元，境外公司為稅收協(xié)定受益所有人,。假定該專利許可費的市場公允價100萬元,，稅收協(xié)定的限制稅率為5%，該境外公司取得上述收入應向我國繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元,。（2020年）

A．20.0

B．10.0

C．12.5

D．15.0

【正確答案】A

【答案解析】在轉(zhuǎn)讓或許可專有技術使用權過程中，如果技術許可方派人員為該項技術的應用提供有關支持,、指導等服務,，并收取服務費，無論是單獨收取還是包括在技術價款中,，均應視為特許權使用費,。限制稅率，即來源國征稅稅率的上限,。當支付人與受益所有人之間或他們與其他人之間由于某種特殊關系而造成超額支付特許權使用費時,，支付額中超過按市場公允價格計算所應支付數(shù)額的部分不享受協(xié)定的優(yōu)惠。該境外公司應向我國繳納企業(yè)所得稅=100×5%+（200+50-100）×10%=20（萬元）,。

《稅法一》

【單項選擇題】

甲公司是一家涂料生產(chǎn)廠,，2023年4月用一批自產(chǎn)涂料換取乙公司一批原材料，該自產(chǎn)涂料當月平均出廠不含稅價格為200萬元,，最高出廠不含稅價格為220萬元,，最低出廠不含稅價格為180萬元，已知涂料消費稅適用稅率為4%,。甲公司當月該業(yè)務應繳納的消費稅是（　?。┤f元。

A．6.4

B．7.2

C．8

D．8.8

【正確答案】D

【答案解析】納稅人自產(chǎn)的應稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料,、投資入股和抵償債務等方面,，應當按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。甲公司當月該業(yè)務應繳納的消費稅=220×4%=8.8（萬元）,。

不切實到實際的努力都是空談,。東奧會計在線希望每一位考生都能順利備考，在考試中取得好成績,，通過稅務師考試,！