2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總3.15

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-03-15 09:24:50

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列有關(guān)存貨的相關(guān)表述中,，不正確的有（　?。?/div>

A．企業(yè)委托其他單位代銷的商品（收取手續(xù)費(fèi)方式）不屬于企業(yè)的存貨

B．接受外來原材料加工制造的代制品屬于企業(yè)的存貨

C．低值易耗品不屬于企業(yè)的存貨

D．企業(yè)生產(chǎn)的半成品屬于存貨

E．生產(chǎn)周期為2年的商品屬于企業(yè)的存貨

【正確答案】A,C

【答案解析】企業(yè)委托其他單位代銷的商品（收取手續(xù)費(fèi)方式）屬于企業(yè)的存貨,，選項(xiàng)A錯(cuò)誤,；低值易耗品屬于企業(yè)的存貨，選項(xiàng)C錯(cuò)誤,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)的表述中,，正確的是（　　）,。

A．專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)的核心步驟是形成服務(wù)成果

B．作為長(zhǎng)期稅務(wù)顧問,，提供咨詢服務(wù)時(shí)必須采取書面形式

C．作為長(zhǎng)期稅務(wù)顧問，提供咨詢服務(wù)時(shí)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)召開項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)

D．作為長(zhǎng)期稅務(wù)顧問,，提供咨詢服務(wù)時(shí)重要的資料應(yīng)要求委托人對(duì)所提供的資料簽字蓋章

【正確答案】D

【答案解析】 選項(xiàng)A：專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)的核心步驟是專業(yè)稅務(wù)顧問的實(shí)施,。選項(xiàng)B：回復(fù)方式可采用口頭、書面等各種形式,。選項(xiàng)C：一般不召開項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì),，但應(yīng)明確項(xiàng)目目標(biāo)及項(xiàng)目成員的任務(wù)和責(zé)任。

【解題高手】

業(yè)務(wù)類型

項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人是否召開項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)

專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)

長(zhǎng)期稅務(wù)顧問

（應(yīng)明確項(xiàng)目目標(biāo)及項(xiàng)目成員的任務(wù)和責(zé)任）

專項(xiàng)稅務(wù)咨詢

√

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于轉(zhuǎn)送管轄的說法中,，不正確的有（　?。?/div>

A．必須屬于特殊管轄的復(fù)議案件

B．轉(zhuǎn)送機(jī)關(guān)是縣級(jí)人民政府,，且對(duì)該案件沒有管轄權(quán)

C．A項(xiàng)或B項(xiàng),，至少滿足一個(gè)

D．受轉(zhuǎn)送的復(fù)議機(jī)關(guān)不能拒絕接受轉(zhuǎn)送，也不能再自行轉(zhuǎn)送其他復(fù)議機(jī)關(guān)

E．如受轉(zhuǎn)送的復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為對(duì)該轉(zhuǎn)送案件確無管轄權(quán),，應(yīng)當(dāng)由上級(jí)行政機(jī)關(guān)指定管轄

【正確答案】C,E

【答案解析】（1）選項(xiàng)C：轉(zhuǎn)送管轄,，必須具備三個(gè)條件：①必須屬于特殊管轄的復(fù)議案件；②轉(zhuǎn)送機(jī)關(guān)是縣級(jí)人民政府,，且對(duì)該案件沒有管轄權(quán),；③受轉(zhuǎn)送的復(fù)議機(jī)關(guān)對(duì)該案件有管轄權(quán)。（2）選項(xiàng)E：如果受轉(zhuǎn)送的復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為對(duì)該轉(zhuǎn)送案件確無管轄權(quán),，應(yīng)當(dāng)告知申請(qǐng)人向有關(guān)行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出,。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

境內(nèi)某居民公司向境外公司（關(guān)聯(lián)企業(yè)）支付專利許可費(fèi)200萬元、專利指導(dǎo)服務(wù)費(fèi)50萬元,，境外公司為稅收協(xié)定受益所有人,。假定該專利許可費(fèi)的市場(chǎng)公允價(jià)100萬元，稅收協(xié)定的限制稅率為5%,，該境外公司取得上述收入應(yīng)向我國(guó)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元,。（2020年）

A．20.0

B．10.0

C．12.5

D．15.0

【正確答案】A

【答案解析】在轉(zhuǎn)讓或許可專有技術(shù)使用權(quán)過程中，如果技術(shù)許可方派人員為該項(xiàng)技術(shù)的應(yīng)用提供有關(guān)支持,、指導(dǎo)等服務(wù),，并收取服務(wù)費(fèi),，無論是單獨(dú)收取還是包括在技術(shù)價(jià)款中,，均應(yīng)視為特許權(quán)使用費(fèi)。限制稅率,，即來源國(guó)征稅稅率的上限,。當(dāng)支付人與受益所有人之間或他們與其他人之間由于某種特殊關(guān)系而造成超額支付特許權(quán)使用費(fèi)時(shí)，支付額中超過按市場(chǎng)公允價(jià)格計(jì)算所應(yīng)支付數(shù)額的部分不享受協(xié)定的優(yōu)惠,。該境外公司應(yīng)向我國(guó)繳納企業(yè)所得稅=100×5%+（200+50-100）×10%=20（萬元）,。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司是一家涂料生產(chǎn)廠，2023年4月用一批自產(chǎn)涂料換取乙公司一批原材料,，該自產(chǎn)涂料當(dāng)月平均出廠不含稅價(jià)格為200萬元,，最高出廠不含稅價(jià)格為220萬元，最低出廠不含稅價(jià)格為180萬元,，已知涂料消費(fèi)稅適用稅率為4%,。甲公司當(dāng)月該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是（　　）萬元,。

A．6.4

B．7.2

C．8

D．8.8

【正確答案】D

【答案解析】納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料,、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅,。甲公司當(dāng)月該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=220×4%=8.8（萬元）,。

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