2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總3.7

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-03-07 09:23:35

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《財(cái)務(wù)與會計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

長江公司期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計(jì)量,。2018年12月31日,，庫存甲材料的賬面價(jià)值（成本）為90萬元，市場銷售價(jià)格為85萬元,。甲材料可用于生產(chǎn)2臺乙產(chǎn)品,，每臺市場銷售價(jià)格為75萬元，單位成本為70萬元,，預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用每臺為2萬元,。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)，甲材料之前未計(jì)提過減值準(zhǔn)備，則長江公司2018年年末甲材料應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備（　?。┤f元,。（2019年）

A．5

B．10

C．6

D．0

【正確答案】D

【答案解析】甲材料是專為生產(chǎn)乙產(chǎn)品而持有的，要先對乙產(chǎn)品進(jìn)行減值測試,，乙產(chǎn)品的成本=70×2=140（萬元）,，乙產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值=（75-2）×2=146（萬元），乙產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值大于成本,，沒有發(fā)生減值,，甲材料也不計(jì)提減值，則長江公司2018年年末甲材料應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額為0,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所從事納稅情況審查業(yè)務(wù)的說法中,，正確的有（　　）,。

A．審查中出現(xiàn)特殊情況,，需要延伸審查的，涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)在涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部履行審批復(fù)核程序

B．委托人是行政機(jī)關(guān),、司法機(jī)關(guān)

C．應(yīng)當(dāng)根據(jù)委托協(xié)議的約定確定是否出具書面業(yè)務(wù)報(bào)告

D．未經(jīng)被審查人同意,，稅務(wù)師事務(wù)所一律不得向第三人泄露被審查人的個(gè)人隱私

E．審查中出現(xiàn)特殊情況，工作范圍受限或證據(jù)無法獲取的,，應(yīng)當(dāng)及時(shí)提請委托人協(xié)助督促被審查人配合

【正確答案】A,B,C,E

【答案解析】無

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)行政復(fù)議法律制度規(guī)定,，下列屬于行政復(fù)議受案范圍的有（　　）,。

A．甲公司對當(dāng)?shù)厥袌霰O(jiān)督管理局作出的罰款20000元的行政處罰決定不服

B．乙公司對當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)作出的查封,、扣押、凍結(jié)財(cái)產(chǎn)等行政強(qiáng)制措施決定不服

C．丙公司對主管部門作出的撤銷有關(guān)許可證決定不服

D．公務(wù)員丁對其所任職的行政機(jī)關(guān)作出的行政處分決定不服

E．戊認(rèn)為行政機(jī)關(guān)侵犯了其合法的經(jīng)營自主權(quán)

【正確答案】A,B,C,E

【答案解析】選項(xiàng)D：不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分或者其他人事處理決定的,，依照有關(guān)法律,、行政法規(guī)的規(guī)定提出申訴。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)所得中,，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（　?。?/div>

A．個(gè)人轉(zhuǎn)讓公司債券取得的所得

B．個(gè)人在雜志上發(fā)表散文取得的所得

C．將蘇東坡的書法作品拍賣取得的所得

D．個(gè)人將自己的文字作品手稿原件拍賣取得的所得

E．個(gè)人將自己的商業(yè)用房轉(zhuǎn)讓取得的所得

【正確答案】A,C,E

【答案解析】選項(xiàng)B,，按照“稿酬所得”項(xiàng)目征稅,；選項(xiàng)D，按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征稅,。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

某服裝商場（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議,，按銷售額進(jìn)行平銷返利。2023年2月從供貨方購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票,，注明價(jià)款120萬元,、進(jìn)項(xiàng)稅額15.6萬元，并于當(dāng)月申報(bào)抵扣,，當(dāng)月按平價(jià)全部銷售,，月末供貨方向該商場支付返利4.8萬元。商場的下列處理符合有關(guān)規(guī)定的有（　?。?。

A．商場當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=120×13%=15.6（萬元）

B．商場當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=（120+4.8）×13%=16.224（萬元）

C．商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為15.6萬元

D．商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為15.05萬元

E．商場向供貨企業(yè)收取的4.8萬元，不得開具增值稅專用發(fā)票

【正確答案】A,D,E

【答案解析】（1）商場應(yīng)按120萬元計(jì)算確定銷項(xiàng)稅額,，當(dāng)期應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅額=4.8÷（1+13%）×13%=0.55（萬元）,，當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=15.6-0.55=15.05（萬元）。（2）商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各項(xiàng)返還收入,，一律不得開具增值稅專用發(fā)票,。

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