2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總3.6

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-03-06 09:28:32

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

A公司為增值稅一般納稅人,，適用的增值稅稅率為13%,。2022年1月1日,，委托B公司加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品（非金銀首飾）,，并準(zhǔn)備將該批產(chǎn)品收回后以不高于受托方計(jì)稅價(jià)格直接用于對(duì)外銷(xiāo)售,。A公司發(fā)出的原材料實(shí)際成本為300萬(wàn)元,，至2022年6月30日加工完成，B公司將加工后的產(chǎn)品交還A公司,。A公司根據(jù)B公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票向其支付加工費(fèi)50萬(wàn)元,、增值稅稅額6.5萬(wàn)元，另支付消費(fèi)稅稅額35萬(wàn)元,。A公司為收回該批產(chǎn)品支付運(yùn)雜費(fèi)1萬(wàn)元,。假定不考慮其他因素，A公司收回該批委托加工物資的入賬價(jià)值為（　?。┤f(wàn)元,。

A．385

B．386

C．350

D．351

【正確答案】B

【答案解析】委托加工物資收回后以不高于受托方計(jì)稅價(jià)格直接用于對(duì)外銷(xiāo)售的，消費(fèi)稅不可以抵扣,，應(yīng)計(jì)入收回委托加工物資的成本,。則A公司收回該批委托加工物資的入賬價(jià)值=300+50+35+1=386（萬(wàn)元）。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列證據(jù)材料,，可以作為鑒證依據(jù)的是（　?。?/div>

A．無(wú)正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料

B．無(wú)法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料

C．鑒證人采取實(shí)地盤(pán)點(diǎn)貨物取得的證據(jù)材料

D．不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言

【正確答案】C

【答案解析】無(wú)

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《行政復(fù)議法實(shí)施條例》和《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》,，在復(fù)議機(jī)關(guān)作出復(fù)議決定前,，申請(qǐng)人與被申請(qǐng)人可以自愿達(dá)成和解，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解,。下列關(guān)于行政復(fù)議和解和調(diào)解的說(shuō)法正確的有（　?。?/div>

A．行政復(fù)議調(diào)解與和解制度并非適用于所有行政復(fù)議案件

B．當(dāng)事人經(jīng)調(diào)解達(dá)成協(xié)議的,，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)制作行政復(fù)議調(diào)解書(shū)

C．申請(qǐng)人與被申請(qǐng)人自愿達(dá)成和解的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知行政復(fù)議機(jī)構(gòu)

D．行政復(fù)議和解的內(nèi)容不得損害社會(huì)公共利益和他人合法權(quán)益

E．行政復(fù)議調(diào)解書(shū)生效后一方反悔,，符合法定條件的,，另一方可以申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行

【正確答案】A,B,D,E

【答案解析】選項(xiàng)C：行政復(fù)議申請(qǐng)人與被申請(qǐng)人達(dá)成和解必須經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許。申請(qǐng)人與被申請(qǐng)人自愿達(dá)成和解的,，應(yīng)當(dāng)向行政復(fù)議機(jī)構(gòu)提交書(shū)面和解協(xié)議,，而不是僅僅要求達(dá)成和解意思后告知行政復(fù)議機(jī)構(gòu)即可。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列所得,，免征個(gè)人所得稅的有（　?。?。

A．個(gè)人儲(chǔ)蓄存款利息所得

B．個(gè)人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)

C．個(gè)人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司非原始股取得的所得

D．縣級(jí)人民政府頒發(fā)的教育方面獎(jiǎng)金

E．殘疾,、孤老人員和烈屬的所得

【正確答案】A,B,C

【答案解析】選項(xiàng)D：省級(jí)人民政府,、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織,、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué),、教育、技術(shù),、文化,、衛(wèi)生、體育,、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金,，免征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)E：可以減征個(gè)人所得稅,。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

某配件廠為增值稅一般納稅人,，2023年5月采用分期收款方式銷(xiāo)售配件，合同約定不含稅銷(xiāo)售額150萬(wàn)元,，當(dāng)月應(yīng)收取60%的貨款,。由于購(gòu)貨方資金緊張，本月實(shí)際收到貨款50萬(wàn)元,，配件廠按照實(shí)際收款額開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票,。當(dāng)月還采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售配件，收到款項(xiàng)50萬(wàn)元,，貨物于下月發(fā)出,。當(dāng)月職工食堂裝修，購(gòu)進(jìn)中央空調(diào),，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,，注明價(jià)款10萬(wàn)元。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅（　?。┤f(wàn)元,。

A．13

B．10.4

C．6.5

D．11.7

【正確答案】D

【答案解析】采用分期收款方式銷(xiāo)售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天,。采用預(yù)收款方式銷(xiāo)售貨物,，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物的當(dāng)天，因此本月不計(jì)算預(yù)收款方式銷(xiāo)售貨物這部分的銷(xiāo)項(xiàng)稅額,。購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利,，不視同銷(xiāo)售，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。所以該配件廠購(gòu)進(jìn)的中央空調(diào)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得在當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣,。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅=150×60%×13%=11.7（萬(wàn)元）,。

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