2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總1.31

來源：東奧會計在線責(zé)編：楊晨2023-01-31 09:03:31

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《財務(wù)與會計》

【多項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中，屬于外幣貨幣性項(xiàng)目的有（　?。?。

A．其他綜合收益

B．長期應(yīng)收款

C．長期應(yīng)付款

D．預(yù)收賬款

E．長期股權(quán)投資

【正確答案】 B,C

【答案解析】 貨幣性項(xiàng)目是指企業(yè)持有的貨幣資金和將以固定或可確定的金額收取的資產(chǎn)或者償付的負(fù)債，貨幣性項(xiàng)目分為貨幣性資產(chǎn)和貨幣性負(fù)債,。貨幣性資產(chǎn)包括現(xiàn)金,、銀行存款、應(yīng)收賬款,、其他應(yīng)收款,、長期應(yīng)收款（選項(xiàng)B正確）等；貨幣性負(fù)債包括應(yīng)付賬款,、其他應(yīng)付款,、長期應(yīng)付款（選項(xiàng)C正確）等。非貨幣性項(xiàng)目,，是貨幣性項(xiàng)目以外的項(xiàng)目,，包括存貨、長期股權(quán)投資（選項(xiàng)E不正確）,、固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn),、實(shí)收資本、資本公積,、其他綜合收益（選項(xiàng)A不正確）等,。外幣預(yù)收賬款（選項(xiàng)D不正確）和預(yù)付賬款均不滿足貨幣性項(xiàng)目的定義，也屬于以歷史成本計量的外幣非貨幣性項(xiàng)目,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè),，按規(guī)定在項(xiàng)目全部竣工結(jié)算前采取預(yù)售方式銷售房地產(chǎn)時，應(yīng)將取得的收入預(yù)繳土地增值稅,，預(yù)繳土地增值稅時正確的會計分錄是（　?。?/p>

A．借：稅金及附加

　貸：銀行存款

B．借：預(yù)付賬款

　貸：銀行存款

C．借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交土地增值稅

　貸：銀行存款

D．借：其他應(yīng)付款

　貸：銀行存款

【正確答案】 C

【答案解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè),，在項(xiàng)目全部竣工結(jié)算前采取預(yù)售方式銷售房地產(chǎn),，預(yù)繳土地增值稅時：借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交土地增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定,，訴訟代理人的下列行為中，必須有委托人特別授權(quán)的有（　?。?。

A．承認(rèn)訴訟請求

B．放棄訴訟請求

C．變更訴訟請求

D．進(jìn)行調(diào)解

E．提起反訴或者上訴

【正確答案】 A,B,C,E

【答案解析】 訴訟代理人代為承認(rèn)、放棄,、變更訴訟請求,，進(jìn)行和解，提起反訴或者上訴,，必須有委托人的特別授權(quán),。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

以下屬于國際反避稅基本方法的有（　　）,。

A．防止通過納稅主體國際轉(zhuǎn)移

B．防止通過納稅客體國際轉(zhuǎn)移

C．防止通過來源地轉(zhuǎn)移

D．防止利用避稅地

E．轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整

【正確答案】 A,B,D,E

【答案解析】 C選項(xiàng)不符合題意,。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

某4S店（一般納稅人）2022年5月從甲汽車制造廠購進(jìn)氣缸容量為2.5升的小汽車10輛，不含稅價格為30萬元/輛,。該4S店本月銷售8輛,，含稅銷售收入45.2萬元/輛；以1輛小汽車對外投資,，并取得對方開具的增值稅專用發(fā)票,，1輛自用作為管理部門接待用車，消費(fèi)稅稅率為9%,。對上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理,，正確的有（　　）,。

A．甲汽車制造廠應(yīng)納消費(fèi)稅27萬元

B．4S店自用的小汽車應(yīng)繳納車輛購置稅3萬元

C．4S店銷售小汽車不繳納消費(fèi)稅

D．4S店對外投資的小汽車應(yīng)按照同類小汽車最高銷售價格計算繳納消費(fèi)稅

E．4S店銷售小汽車應(yīng)繳納消費(fèi)稅36萬元

【正確答案】 A,B,C

【答案解析】 選項(xiàng)CDE：小汽車在生產(chǎn),、委托加工或者進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅,，只有超豪華小汽車（不含稅零售價≥130萬元），在零售環(huán)節(jié)（本題屬于此環(huán)節(jié)）加征一道,，所以4S店銷售小汽車以及將小汽車對外投資,、自用等，均不繳納消費(fèi)稅,。選項(xiàng)A：甲汽車制造廠應(yīng)納消費(fèi)稅=10×30×9%=27（萬元）,。選項(xiàng)B：4S店自用的小汽車應(yīng)繳納車輛購置稅=30×10%=3（萬元）。

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