2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總1.30

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：楊晨2023-01-30 09:15:47

備考稅務(wù)師的考生們，關(guān)于學(xué)習(xí),，缺乏的不是時(shí)間,，而是努力,！下面是東奧會(huì)計(jì)在線為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題,，大家堅(jiān)持學(xué)習(xí),，終會(huì)取得理想的成績,！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中,，不屬于其他貨幣資金的是（　?。?。

A．銀行本票存款

B．銀行承兌匯票

C．信用卡存款

D．信用保證金存款

【正確答案】 B

【答案解析】 銀行承兌匯票不屬于貨幣資金，屬于應(yīng)收票據(jù),。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

某稅務(wù)師2022年4月受托為某筷子生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）審核上年度所得稅的納稅情況,，在審核時(shí)發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2021年12月沒收的木制一次性筷子逾期包裝物押金10000元仍在其他應(yīng)付款中掛賬，也未進(jìn)行稅務(wù)處理,。決算報(bào)表已編制,，則下列調(diào)賬分錄正確的是（　　）,。（消費(fèi)稅稅率5%）

A．

借：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　　　　10000
　貸：營業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　　　　10000

B．

借：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　　　　10000
　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　10000

C．

借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　442.48
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅　　　　　　　　　　442.48

D．

借：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　　　　10000
　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　9557.52
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅　　　　　　　　　　442.48

【正確答案】 C

【答案解析】逾期包裝物押金應(yīng)繳納增值稅=10000÷（1+13%）×13%=1150.44（元）,；應(yīng)納消費(fèi)稅=10000÷（1+13%）×5%=442.48（元）。
企業(yè)正確的調(diào)賬分錄：
借：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　　　　10000
　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　8849.56
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　1150.44
借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　442.48
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅　　　　　　　　　　442.48
注：不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅及附加,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)民事訴訟法律制度規(guī)定,，下列關(guān)于特殊地域管轄的說法中，正確的有（　?。?。

A．因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地人民法院管轄

B．因保險(xiǎn)合同糾紛提起的訴訟,，由被告住所地或者保險(xiǎn)標(biāo)的物所在地人民法院管轄

C．因票據(jù)糾紛提起的訴訟,，由票據(jù)支付地或者出票人住所地人民法院管轄

D．因侵權(quán)行為提起的訴訟，由侵權(quán)行為地或者被告住所地人民法院管轄

E．因海難救助費(fèi)用提起的訴訟,，由救助地或者被救助船舶航程終止地人民法院管轄

【正確答案】 A,B,D

【答案解析】 （1）選項(xiàng)C：因票據(jù)糾紛提起的訴訟,，由票據(jù)支付地或者被告住所地人民法院管轄。（2）選項(xiàng)E：因海難救助費(fèi)用提起的訴訟,，由救助地或者被救助船舶最先到達(dá)地人民法院管轄,。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列不屬于外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)支出的有（　?。?。

A．工作人員的通訊費(fèi)和交通費(fèi)

B．辦公設(shè)備的采購費(fèi)

C．發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)

D．以貨幣形式用于我國境內(nèi)的公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈(zèng)

E．為總機(jī)構(gòu)墊付的不屬于其自身業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用

【正確答案】 D,E

【答案解析】 選項(xiàng)DE：以貨幣形式用于我國境內(nèi)的公益,、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈(zèng),、滯納金、罰款，以及為其總機(jī)構(gòu)墊付的不屬于其自身業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用,，不應(yīng)作為代表機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)支出額,。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的說法中，正確的有（　?。?。

A．以翻新改制方式銷售的金銀首飾按實(shí)際收取的不含增值稅價(jià)款為計(jì)稅依據(jù)

B．金銀首飾連同包裝物銷售，如分別核算,，包裝物不并入銷售額征收消費(fèi)稅

C．已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾,，在計(jì)稅時(shí)一律不得扣除已納的消費(fèi)稅稅款

D．金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的,，按銷售額全額征收消費(fèi)稅

E．出口金銀首飾不退消費(fèi)稅

【正確答案】 A,C,D,E

【答案解析】 選項(xiàng)B：金銀首飾連同包裝物銷售的,，無論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也無論會(huì)計(jì)上如何核算,，均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額,，計(jì)征消費(fèi)稅。

不要為失敗找借口,，只為成功找理由,！東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能在考試中發(fā)揮全部實(shí)力，順利通過2023年稅務(wù)師考試,！