2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總1.30

來源：東奧會計在線責(zé)編：楊晨2023-01-30 09:15:47

備考稅務(wù)師的考生們，關(guān)于學(xué)習(xí),，缺乏的不是時間,，而是努力！下面是東奧會計在線為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題,，大家堅持學(xué)習(xí),，終會取得理想的成績！

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

下列各項中,，不屬于其他貨幣資金的是（　?。?/p>

A．銀行本票存款

B．銀行承兌匯票

C．信用卡存款

D．信用保證金存款

【正確答案】 B

【答案解析】 銀行承兌匯票不屬于貨幣資金，屬于應(yīng)收票據(jù),。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

某稅務(wù)師2022年4月受托為某筷子生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）審核上年度所得稅的納稅情況,，在審核時發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2021年12月沒收的木制一次性筷子逾期包裝物押金10000元仍在其他應(yīng)付款中掛賬，也未進(jìn)行稅務(wù)處理,。決算報表已編制,，則下列調(diào)賬分錄正確的是（　　）,。（消費(fèi)稅稅率5%）

A．

借：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　　　　10000
　貸：營業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　　　　10000

B．

借：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　　　　10000
　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　10000

C．

借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　442.48
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅　　　　　　　　　　442.48

D．

借：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　　　　10000
　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　9557.52
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅　　　　　　　　　　442.48

【正確答案】 C

【答案解析】逾期包裝物押金應(yīng)繳納增值稅=10000÷（1+13%）×13%=1150.44（元）,；應(yīng)納消費(fèi)稅=10000÷（1+13%）×5%=442.48（元）。
企業(yè)正確的調(diào)賬分錄：
借：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　　　　10000
　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　8849.56
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　　1150.44
借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　442.48
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅　　　　　　　　　　442.48
注：不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅及附加,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

根據(jù)民事訴訟法律制度規(guī)定,，下列關(guān)于特殊地域管轄的說法中，正確的有（　?。?。

A．因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地人民法院管轄

B．因保險合同糾紛提起的訴訟,，由被告住所地或者保險標(biāo)的物所在地人民法院管轄

C．因票據(jù)糾紛提起的訴訟,，由票據(jù)支付地或者出票人住所地人民法院管轄

D．因侵權(quán)行為提起的訴訟，由侵權(quán)行為地或者被告住所地人民法院管轄

E．因海難救助費(fèi)用提起的訴訟,，由救助地或者被救助船舶航程終止地人民法院管轄

【正確答案】 A,B,D

【答案解析】 （1）選項C：因票據(jù)糾紛提起的訴訟,，由票據(jù)支付地或者被告住所地人民法院管轄。（2）選項E：因海難救助費(fèi)用提起的訴訟,，由救助地或者被救助船舶最先到達(dá)地人民法院管轄,。

《稅法二》

【多項選擇題】

根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列不屬于外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)支出的有（　?。?。

A．工作人員的通訊費(fèi)和交通費(fèi)

B．辦公設(shè)備的采購費(fèi)

C．發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)

D．以貨幣形式用于我國境內(nèi)的公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈

E．為總機(jī)構(gòu)墊付的不屬于其自身業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的費(fèi)用

【正確答案】 D,E

【答案解析】 選項DE：以貨幣形式用于我國境內(nèi)的公益,、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈,、滯納金、罰款,，以及為其總機(jī)構(gòu)墊付的不屬于其自身業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的費(fèi)用,，不應(yīng)作為代表機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)支出額。

《稅法一》

【多項選擇題】

下列關(guān)于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的說法中,，正確的有（　?。?/p>

A．以翻新改制方式銷售的金銀首飾按實際收取的不含增值稅價款為計稅依據(jù)

B．金銀首飾連同包裝物銷售,，如分別核算,，包裝物不并入銷售額征收消費(fèi)稅

C．已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾,，在計稅時一律不得扣除已納的消費(fèi)稅稅款

D．金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，按銷售額全額征收消費(fèi)稅

E．出口金銀首飾不退消費(fèi)稅

【正確答案】 A,C,D,E

【答案解析】 選項B：金銀首飾連同包裝物銷售的,，無論包裝物是否單獨(dú)計價,，也無論會計上如何核算，均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額,，計征消費(fèi)稅,。

不要為失敗找借口，只為成功找理由,！東奧會計在線希望每一位考生都能在考試中發(fā)揮全部實力，順利通過2023年稅務(wù)師考試,！