2022年稅務師練習題每日一練匯總10.10

來源：東奧會計在線責編：楊晨2022-10-10 09:21:09

備考稅務師的考生們,，在面對挫折時，要擁有奮力抗爭的毅力,；在面對危險時,，要擁有奮勇前進的決心,。下面是東奧會計在線為同學們準備的稅務師練習題，希望各位同學都能通過自身的努力,，順利通過稅務師考試,！

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《財務與會計》

【多項選擇題】

根據(jù)會計準則的規(guī)定，下列交易或事項相關(guān)的遞延所得稅應當直接計入所有者權(quán)益的有（　?。?。（★★）

A．計提壞賬準備

B．以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)公允價值的變動金額

C．自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)時，公允價值大于原賬面價值的差額

D．自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)時,，公允價值小于原賬面價值的差額

E．按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可彌補虧損

【正確答案】 B,C

【答案解析】 計提壞賬準備確認遞延所得稅資產(chǎn),，計入所得稅費用，選項A不正確,；直接計入所有者權(quán)益的交易或事項主要有：會計政策變更采用追溯調(diào)整法或?qū)η捌诓铄e更正采用追溯重述法調(diào)整期初留存收益,、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)公允價值的變動金額、同時包含負債及權(quán)益成分的金融工具在初始確認時計入所有者權(quán)益的部分,、自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)時公允價值大于原賬面價值的差額計入其他綜合收益等,，選項B和C正確；自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)時,，公允價值小于原賬面價值的差額計入公允價值變動損益,，相關(guān)的遞延所得稅計入所得稅費用，選項D不正確,；按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可彌補虧損視為可抵扣暫時性差異,，相關(guān)的遞延所得稅計入所得稅費用，選項E不正確。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

下列有關(guān)納稅情況審查業(yè)務的相關(guān)表述,，不正確的是（　?。?/p>

A．納稅情況審查業(yè)務包括海關(guān)委托保稅核查,、海關(guān)委托稽查,、企業(yè)信息公示委托納稅情況審查、稅務機關(guān)委托納稅情況審查,、司法機關(guān)委托納稅情況審查等

B．稅務師事務所決定接受納稅情況審查業(yè)務委托的,，應與委托人簽訂業(yè)務委托協(xié)議

C．開展納稅情況審查業(yè)務，必須出具書面業(yè)務報告,，不得以口頭形式交換意見

D．提供納稅情況審查服務,，應當執(zhí)行業(yè)務承接,、業(yè)務計劃,、業(yè)務實施、業(yè)務記錄,、業(yè)務成果,、質(zhì)量監(jiān)控與復核等一般流程

【正確答案】 C

【答案解析】開展納稅情況審查業(yè)務，應根據(jù)委托協(xié)議的約定確定是否出具書面業(yè)務報告,。約定出具書面業(yè)務報告的,，應在業(yè)務完成時，根據(jù)委托協(xié)議的約定及審查事項的情況,，編制納稅審查業(yè)務報告,；未約定出具書面業(yè)務報告的，應采取口頭或其他約定的形式交換意見,，提供檢查過程記錄及證據(jù),，并作相應記錄。

《涉稅服務相關(guān)法律》

【多項選擇題】

根據(jù)繼承法律制度的規(guī)定,，下列遺囑形式中,，需要有2個以上見證人作為合法有效遺囑條件的有（　　）,。

A．公證遺囑

B．自書遺囑

C．代書遺囑

D．錄音錄像遺囑

E．口頭遺囑

【正確答案】 C,D,E

【答案解析】除公證遺囑,、自書遺囑外，都需要有2個以上見證人作為合法有效遺囑的條件,。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列關(guān)于車船稅征收管理的說法,，正確的有（　　）,。

A．依法不需要辦理登記的車船,，車船稅的納稅地點為車船所有人或管理人的所在地

B．稅務機關(guān)可以在車船管理部門集中辦理車船稅征收事宜

C．購買的船舶，納稅義務發(fā)生時間為購買發(fā)票或其他證明文件所載日期的當月

D．車船稅按年申報,，分月繳納,，納稅年度為公歷1月1日至12月31日

E．依法需要辦理登記的車船,，車船稅的納稅地點為車船的登記地或者車船稅扣繳義務人所在地

【正確答案】 A,B,C,E

【答案解析】 選項D：車船稅按年申報，分月計算,，一次性繳納,。納稅年度為公歷1月1日至12月31日。

《稅法一》

【多項選擇題】

某外交官購置一輛市場價格25萬元（不含增值稅,，下同）的小汽車自用,，購置時因符合免稅條件而未繳納車輛購置稅。購置使用4年后,，將其以13萬元的價格轉(zhuǎn)讓給張某,。張某不享受免稅政策。就上述業(yè)務說法正確的有（　?。?。

A．免稅車輛不需要辦理車輛購置稅申報手續(xù)

B．轉(zhuǎn)讓車輛應由該外交官繳納車輛購置稅

C．轉(zhuǎn)讓車輛應由張某繳納車輛購置稅

D．車輛購置稅納稅義務發(fā)生時間為車輛轉(zhuǎn)讓之日

E．應納車輛購置稅為1.3萬元

【正確答案】 C,D

【答案解析】 選項A：免稅車輛也應當辦理車輛購置稅申報手續(xù)，如實填寫《車輛購置稅納稅申報表》,；選項BC：減免稅條件消失車輛,，發(fā)生轉(zhuǎn)讓行為的，受讓人為車輛購置稅納稅人,，所以應由張某繳納車輛購置稅,；選項E：免稅條件消失的車輛，計稅價格應按初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為基準,，每滿一年扣減10%,，計算公式為：車輛購置稅應納稅額=初次辦理納稅申報時確定的計稅價格×（1-使用年限×10%）×10%=25×（1-4×10%）×10%=1.5（萬元）。

不要松開手中的夢想,，遲早它會發(fā)光發(fā)亮,！東奧會計在線祝每一位考生都能夠發(fā)揮全部實力，順利通關(guān)稅務師考試哦,！