2022年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總10.10
備考稅務(wù)師的考生們,，在面對挫折時,，要擁有奮力抗?fàn)幍囊懔?；在面對危險時,，要擁有奮勇前進(jìn)的決心,。下面是東奧會計在線為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題,，希望各位同學(xué)都能通過自身的努力,，順利通過稅務(wù)師考試,！
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《財務(wù)與會計》
【多項選擇題】
根據(jù)會計準(zhǔn)則的規(guī)定,，下列交易或事項相關(guān)的遞延所得稅應(yīng)當(dāng)直接計入所有者權(quán)益的有（ ?。＃ā铩铮?/p>
A．計提壞賬準(zhǔn)備
B．以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)公允價值的變動金額
C．自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)時,，公允價值大于原賬面價值的差額
D．自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)時,，公允價值小于原賬面價值的差額
E．按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可彌補(bǔ)虧損
【正確答案】 B,C
【答案解析】 計提壞賬準(zhǔn)備確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),，計入所得稅費(fèi)用，選項A不正確,；直接計入所有者權(quán)益的交易或事項主要有：會計政策變更采用追溯調(diào)整法或?qū)η捌诓铄e更正采用追溯重述法調(diào)整期初留存收益,、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)公允價值的變動金額、同時包含負(fù)債及權(quán)益成分的金融工具在初始確認(rèn)時計入所有者權(quán)益的部分,、自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)時公允價值大于原賬面價值的差額計入其他綜合收益等,，選項B和C正確；自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)時,，公允價值小于原賬面價值的差額計入公允價值變動損益,，相關(guān)的遞延所得稅計入所得稅費(fèi)用，選項D不正確,；按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可彌補(bǔ)虧損視為可抵扣暫時性差異,，相關(guān)的遞延所得稅計入所得稅費(fèi)用，選項E不正確,。
《涉稅服務(wù)實務(wù)》
【單項選擇題】
下列有關(guān)納稅情況審查業(yè)務(wù)的相關(guān)表述,，不正確的是（ ）,。
A．納稅情況審查業(yè)務(wù)包括海關(guān)委托保稅核查,、海關(guān)委托稽查、企業(yè)信息公示委托納稅情況審查,、稅務(wù)機(jī)關(guān)委托納稅情況審查,、司法機(jī)關(guān)委托納稅情況審查等
B．稅務(wù)師事務(wù)所決定接受納稅情況審查業(yè)務(wù)委托的，應(yīng)與委托人簽訂業(yè)務(wù)委托協(xié)議
C．開展納稅情況審查業(yè)務(wù),，必須出具書面業(yè)務(wù)報告,，不得以口頭形式交換意見
D．提供納稅情況審查服務(wù)，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行業(yè)務(wù)承接,、業(yè)務(wù)計劃,、業(yè)務(wù)實施、業(yè)務(wù)記錄,、業(yè)務(wù)成果,、質(zhì)量監(jiān)控與復(fù)核等一般流程
【正確答案】 C
【答案解析】開展納稅情況審查業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)委托協(xié)議的約定確定是否出具書面業(yè)務(wù)報告,。約定出具書面業(yè)務(wù)報告的,，應(yīng)在業(yè)務(wù)完成時，根據(jù)委托協(xié)議的約定及審查事項的情況,，編制納稅審查業(yè)務(wù)報告,；未約定出具書面業(yè)務(wù)報告的，應(yīng)采取口頭或其他約定的形式交換意見，提供檢查過程記錄及證據(jù),，并作相應(yīng)記錄,。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【多項選擇題】
根據(jù)繼承法律制度的規(guī)定，下列遺囑形式中,，需要有2個以上見證人作為合法有效遺囑條件的有（ ?。?/p>
A．公證遺囑
B．自書遺囑
C．代書遺囑
D．錄音錄像遺囑
E．口頭遺囑
【正確答案】 C,D,E
【答案解析】除公證遺囑,、自書遺囑外,，都需要有2個以上見證人作為合法有效遺囑的條件。
《稅法二》
【多項選擇題】
下列關(guān)于車船稅征收管理的說法,，正確的有（ ?。?/span>
A．依法不需要辦理登記的車船,，車船稅的納稅地點為車船所有人或管理人的所在地
B．稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在車船管理部門集中辦理車船稅征收事宜
C．購買的船舶,，納稅義務(wù)發(fā)生時間為購買發(fā)票或其他證明文件所載日期的當(dāng)月
D．車船稅按年申報，分月繳納,，納稅年度為公歷1月1日至12月31日
E．依法需要辦理登記的車船,，車船稅的納稅地點為車船的登記地或者車船稅扣繳義務(wù)人所在地
【正確答案】 A,B,C,E
【答案解析】 選項D：車船稅按年申報，分月計算,，一次性繳納,。納稅年度為公歷1月1日至12月31日。
《稅法一》
【多項選擇題】
某外交官購置一輛市場價格25萬元（不含增值稅,，下同）的小汽車自用,，購置時因符合免稅條件而未繳納車輛購置稅。購置使用4年后,，將其以13萬元的價格轉(zhuǎn)讓給張某。張某不享受免稅政策,。就上述業(yè)務(wù)說法正確的有（ ?。?/span>
A．免稅車輛不需要辦理車輛購置稅申報手續(xù)
B．轉(zhuǎn)讓車輛應(yīng)由該外交官繳納車輛購置稅
C．轉(zhuǎn)讓車輛應(yīng)由張某繳納車輛購置稅
D．車輛購置稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為車輛轉(zhuǎn)讓之日
E．應(yīng)納車輛購置稅為1.3萬元
【正確答案】 C,D
【答案解析】 選項A：免稅車輛也應(yīng)當(dāng)辦理車輛購置稅申報手續(xù),，如實填寫《車輛購置稅納稅申報表》,；選項BC：減免稅條件消失車輛，發(fā)生轉(zhuǎn)讓行為的,，受讓人為車輛購置稅納稅人,，所以應(yīng)由張某繳納車輛購置稅；選項E：免稅條件消失的車輛,，計稅價格應(yīng)按初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為基準(zhǔn),，每滿一年扣減10%，計算公式為：車輛購置稅應(yīng)納稅額=初次辦理納稅申報時確定的計稅價格×（1-使用年限×10%）×10%=25×（1-4×10%）×10%=1.5（萬元）。
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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊
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