2022年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總10.9
備考稅務(wù)師的考生們，在面對挫折時,，要擁有奮力抗?fàn)幍囊懔?；在面對危險時，要擁有奮勇前進的決心,。下面是東奧會計在線為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題,，希望各位同學(xué)都能通過自身的努力，順利通過稅務(wù)師考試,！
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《財務(wù)與會計》
【多項選擇題】
甲公司在2019年度的會計利潤為-600萬元,，按照稅法規(guī)定允許用以后5年稅前利潤彌補虧損。甲公司預(yù)計2020年至2022年每年稅前利潤分別為200萬元、250萬元和300萬元,，假設(shè)適用的所得稅稅率為25%,，無其他暫時性差異。則甲公司因該事項下列處理中正確的有（ ?。?。（★★）
A．2019年遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額150萬元
B．2020年遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為0
C．2020年遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額50萬元
D．2021年遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額62.5萬元
E．2021年遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額62.5萬元
【正確答案】 A,C,D
【答案解析】 未來3年的預(yù)計盈利已經(jīng)超過600萬元的虧損，說明可抵扣暫時性差異能夠在稅法規(guī)定的5年經(jīng)營期內(nèi)轉(zhuǎn)回,，符合遞延所得稅資產(chǎn)的確認條件,。2019年確認的遞延所得稅資產(chǎn)=600×25%=150（萬元），選項A正確,；2020年轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)的金額=200×25%=50（萬元）,，選項B錯誤，選項C正確,；2021年轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)的金額=250×25%=62.5（萬元）,，選項D正確，選項E錯誤,。
《涉稅服務(wù)實務(wù)》
【多項選擇題】
下列各項中,，屬于轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整方法的有（ ）,。
A．成本加成法
B．交易凈利潤法
C．再銷售價格法
D．可比非受控價格法
E．預(yù)約定價安排
【正確答案】 A,B,C,D
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【多項選擇題】
根據(jù)婚姻家庭法律制度規(guī)定,，下列婚姻中，屬于無效婚姻的有（ ?。?/p>
A．重婚
B．有禁止結(jié)婚的親屬關(guān)系
C．未到法定婚齡
D．受脅迫結(jié)婚
E．一方患有重大疾病但未如實告知
【正確答案】 A,B,C
《稅法二》
【多項選擇題】
下列車船中,，屬于車船稅征稅范圍的有（ ?。?/p>
A．依法應(yīng)在車船登記管理部門登記的船舶
B．依法應(yīng)在車船登記管理部門登記的機動車輛
C．依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場所行駛的船舶
D．依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場所行駛的機動車輛
E．經(jīng)批準(zhǔn)臨時入境的外國車船
【正確答案】 A,B,C,D
【答案解析】 選項E：經(jīng)批準(zhǔn)臨時入境的外國車船,，不征收車船稅,。
《稅法一》
【多項選擇題】
某熱心觀眾乙參加電視節(jié)目抽獎，獲得甲企業(yè)贈送的一輛自產(chǎn)的排氣量200毫升的摩托車,，乙觀眾上牌自用,，則以下說法正確的有（ ）,。
A．甲企業(yè)應(yīng)視同銷售繳納增值稅
B．甲企業(yè)應(yīng)視同銷售繳納消費稅
C．甲企業(yè)應(yīng)繳納車輛購置稅
D．乙觀眾不需繳納車輛購置稅
E．乙觀眾應(yīng)繳納車輛購置稅
【正確答案】 A,E
【答案解析】 選項B：氣缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托車不征收消費稅,；選項CDE：車輛購置稅的納稅人為受贈自用的單位和個人，應(yīng)由乙觀眾繳納車輛購置稅,。
不要松開手中的夢想,，遲早它會發(fā)光發(fā)亮！東奧會計在線祝每一位考生都能夠發(fā)揮全部實力,，順利通關(guān)稅務(wù)師考試哦,！
注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團隊
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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