2022年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總10.7

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：楊晨2022-10-07 09:00:24

備考稅務(wù)師的考生們,，在面對(duì)挫折時(shí),，要擁有奮力抗?fàn)幍囊懔Γ辉诿鎸?duì)危險(xiǎn)時(shí)，要擁有奮勇前進(jìn)的決心,。下面是東奧會(huì)計(jì)在線為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，希望各位同學(xué)都能通過自身的努力,，順利通過稅務(wù)師考試,！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

企業(yè)無力支付到期應(yīng)付票據(jù)時(shí)，應(yīng)按應(yīng)付票據(jù)的賬面余額,，貸記“（　?。笨颇俊?/p>

A．其他應(yīng)付款

B．應(yīng)付賬款

C．短期借款

D．長(zhǎng)期借款

E．營(yíng)業(yè)外支出

【正確答案】 B,C

【答案解析】應(yīng)付票據(jù)到期,，如企業(yè)無力支付票款,，按應(yīng)付票據(jù)的賬面余額,，借記“應(yīng)付票據(jù)”科目,，貸記“應(yīng)付賬款”科目；如為銀行承兌匯票,，則貸記“短期借款”科目,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在銷售自建商品房進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為（　　）,。

A．借：固定資產(chǎn)清理

　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅

B．借：稅金及附加

　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅

C．借：開發(fā)成本

　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅

D．借：管理費(fèi)用

　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅

【正確答案】B

【答案解析】 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自建商品房土地增值稅清算,，應(yīng)借記 “稅金及附加”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅”,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

甲在展銷會(huì)上看到乙公司展臺(tái)上有一款進(jìn)口食品料理機(jī),，想起同事丙前幾天說想買1臺(tái)料理機(jī)，遂自作主張以丙的名義向乙公司訂購(gòu)1臺(tái)該款料理機(jī),，約定貨到付款,。隨后，乙公司將料理機(jī)快遞給丙,，丙簽收付款,。根據(jù)《民法典》規(guī)定，乙公司與丙之間買賣合同的效力應(yīng)為（　?。?。（2020年）

A．效力待定

B．無效

C．可撤銷

D．有效

【正確答案】 D

【答案解析】行為人沒有代理權(quán)、超越代理權(quán)或者代理權(quán)終止后,，仍然實(shí)施代理行為,，未經(jīng)被代理人追認(rèn)的，對(duì)被代理人不發(fā)生效力,。本題中,，丙簽收付款代表對(duì)甲行為的追認(rèn),，故乙公司與丙之間的買賣合同有效。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

境外A公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所,，2021年取得境內(nèi)甲公司分配的投資收益100萬元；取得境內(nèi)乙公司支付的位于境內(nèi)的房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入80萬元,，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)原值80萬元,，已提折舊20萬元；取得境內(nèi)丙公司支付的特許權(quán)使用費(fèi)收入20萬元,、租金收入50萬元,。該境外A公司上述收入應(yīng)按差額作為應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅的是（　　）,。

A．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

B．租金收入

C．特許權(quán)使用費(fèi)收入

D．投資收益

【正確答案】 A

【答案解析】該境外A公司的各項(xiàng)收入中,，只有財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入按差額計(jì)算企業(yè)所得稅；投資收益,、特許權(quán)使用費(fèi)收入,、租金收入全額計(jì)繳企業(yè)所得稅。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

位于市區(qū)的某收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)植物油并自營(yíng)出口的企業(yè),，2022年4月申報(bào)期增值稅應(yīng)納稅額為-280萬元,，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬元。下列各項(xiàng)中,，符合稅法相關(guān)規(guī)定的有（　　）,。

A．該企業(yè)屬于農(nóng)產(chǎn)品增值稅核定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的試點(diǎn)范圍

B．該企業(yè)4月申報(bào)期申報(bào)應(yīng)退增值稅稅額為280萬元

C．若該企業(yè)5月申報(bào)期申報(bào)的應(yīng)納增值稅為0,，則應(yīng)申報(bào)繳納的教育費(fèi)附加為0萬元

D．若該企業(yè)5月申報(bào)期申報(bào)的應(yīng)納增值稅為0，則應(yīng)申報(bào)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為8.4萬元

E．若該企業(yè)5月申報(bào)期申報(bào)的應(yīng)納增值稅為0,，則應(yīng)申報(bào)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)數(shù)為12萬元

【正確答案】A,B,D,E

【答案解析】 城建稅,、教育費(fèi)附加及地方教育附加與其他稅種的混合計(jì)算，已成為近些年城建稅命題的經(jīng)常性模式,?？己丝忌鷮?duì)跨章節(jié)知識(shí)點(diǎn)的把握能力。
首先,，以購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精,、植物油都屬于農(nóng)產(chǎn)品核定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的試點(diǎn)范圍,，所以A選項(xiàng)正確。
其次,，增值稅應(yīng)納稅額的絕對(duì)值為280萬元小于400萬元出口貨物的“免抵退”稅額,，應(yīng)退稅額為280萬元，所以B選項(xiàng)正確,，同時(shí)計(jì)算出該企業(yè)的免抵稅額=400-280=120（萬元）。
再次,，對(duì)增值稅免抵稅額征收的城建稅,，納稅人應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)免抵稅額的下一個(gè)納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納（教育費(fèi)附加同城建稅）。5月申報(bào)期該企業(yè)計(jì)算城建稅和教育費(fèi)附加的基數(shù)僅為該企業(yè)的免抵稅額,，教育費(fèi)附加=120×3%=3.6（萬元）,，所以C選項(xiàng)錯(cuò)誤；城建稅=120×7%=8.4（萬元）,，所以D選項(xiàng)正確,；應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)=3.6+8.4=12（萬元），所以E選項(xiàng)正確,。

不要松開手中的夢(mèng)想,，遲早它會(huì)發(fā)光發(fā)亮！東奧會(huì)計(jì)在線祝每一位考生都能夠發(fā)揮全部實(shí)力,，順利通關(guān)稅務(wù)師考試哦！