備考稅務(wù)師的考生們，在面對(duì)挫折時(shí),，要擁有奮力抗?fàn)幍囊懔Γ辉诿鎸?duì)危險(xiǎn)時(shí),，要擁有奮勇前進(jìn)的決心。下面是東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題,，希望各位同學(xué)都能通過(guò)自身的努力,，順利通過(guò)稅務(wù)師考試！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

企業(yè)無(wú)力支付到期應(yīng)付票據(jù)時(shí),，應(yīng)按應(yīng)付票據(jù)的賬面余額,，貸記“（　　）”科目,。

 A．其他應(yīng)付款

 B．應(yīng)付賬款

 C．短期借款

 D．長(zhǎng)期借款

 E．營(yíng)業(yè)外支出

【正確答案】 B,C

【答案解析】應(yīng)付票據(jù)到期,，如企業(yè)無(wú)力支付票款,，按應(yīng)付票據(jù)的賬面余額,，借記“應(yīng)付票據(jù)”科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目,；如為銀行承兌匯票,，則貸記“短期借款”科目。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在銷(xiāo)售自建商品房進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為（　?。?。

 A．借：固定資產(chǎn)清理

　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅

 B．借：稅金及附加

　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅

 C．借：開(kāi)發(fā)成本

　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅

 D．借：管理費(fèi)用

　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅

【正確答案】B

【答案解析】 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售自建商品房土地增值稅清算，應(yīng)借記 “稅金及附加”,，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅”,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

甲在展銷(xiāo)會(huì)上看到乙公司展臺(tái)上有一款進(jìn)口食品料理機(jī)，想起同事丙前幾天說(shuō)想買(mǎi)1臺(tái)料理機(jī),，遂自作主張以丙的名義向乙公司訂購(gòu)1臺(tái)該款料理機(jī),，約定貨到付款。隨后,，乙公司將料理機(jī)快遞給丙,，丙簽收付款。根據(jù)《民法典》規(guī)定,，乙公司與丙之間買(mǎi)賣(mài)合同的效力應(yīng)為（　?。?。（2020年）

 A．效力待定

 B．無(wú)效

 C．可撤銷(xiāo)

 D．有效

【正確答案】 D

【答案解析】行為人沒(méi)有代理權(quán)、超越代理權(quán)或者代理權(quán)終止后,，仍然實(shí)施代理行為,，未經(jīng)被代理人追認(rèn)的，對(duì)被代理人不發(fā)生效力,。本題中,，丙簽收付款代表對(duì)甲行為的追認(rèn)，故乙公司與丙之間的買(mǎi)賣(mài)合同有效,。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

【正確答案】  A

【答案解析】該境外A公司的各項(xiàng)收入中，只有財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入按差額計(jì)算企業(yè)所得稅,；投資收益,、特許權(quán)使用費(fèi)收入、租金收入全額計(jì)繳企業(yè)所得稅,。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

【正確答案】A,B,D,E

【答案解析】 城建稅,、教育費(fèi)附加及地方教育附加與其他稅種的混合計(jì)算，已成為近些年城建稅命題的經(jīng)常性模式,?？己丝忌鷮?duì)跨章節(jié)知識(shí)點(diǎn)的把握能力。
首先，以購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷(xiāo)售液體乳及乳制品,、酒及酒精,、植物油都屬于農(nóng)產(chǎn)品核定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的試點(diǎn)范圍，所以A選項(xiàng)正確,。
其次,，增值稅應(yīng)納稅額的絕對(duì)值為280萬(wàn)元小于400萬(wàn)元出口貨物的“免抵退”稅額，應(yīng)退稅額為280萬(wàn)元,，所以B選項(xiàng)正確,，同時(shí)計(jì)算出該企業(yè)的免抵稅額=400-280=120（萬(wàn)元）。
再次,，對(duì)增值稅免抵稅額征收的城建稅,，納稅人應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)免抵稅額的下一個(gè)納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納（教育費(fèi)附加同城建稅）。5月申報(bào)期該企業(yè)計(jì)算城建稅和教育費(fèi)附加的基數(shù)僅為該企業(yè)的免抵稅額,，教育費(fèi)附加=120×3%=3.6（萬(wàn)元）,，所以C選項(xiàng)錯(cuò)誤；城建稅=120×7%=8.4（萬(wàn)元）,，所以D選項(xiàng)正確,；應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)=3.6+8.4=12（萬(wàn)元），所以E選項(xiàng)正確,。

不要松開(kāi)手中的夢(mèng)想,，遲早它會(huì)發(fā)光發(fā)亮！東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)祝每一位考生都能夠發(fā)揮全部實(shí)力,，順利通關(guān)稅務(wù)師考試哦,！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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