2022年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總9.29

來源：東奧會計在線責(zé)編：楊晨2022-09-29 09:05:02

備考稅務(wù)師的考生們,，在面對挫折時,，要擁有奮力抗?fàn)幍囊懔?；在面對危險時,，要擁有奮勇前進(jìn)的決心。下面是東奧會計在線為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題,，希望各位同學(xué)都能通過自身的努力,，順利通過稅務(wù)師考試,！

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《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

為詳細(xì)核算一般納稅人應(yīng)繳納增值稅的計算,、解繳和抵扣等情況，下列各項中屬于企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目下設(shè)置的專欄有（　?。?。（★）

A．進(jìn)項稅額

B．已交稅金

C．未交增值稅

D．出口退稅

E．增值稅檢查調(diào)整

【正確答案】 A,B,D

【答案解析】 增值稅一般納稅人應(yīng)繳納的增值稅，在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”兩個明細(xì)科目進(jìn)行核算；根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅日?；檗k法的通知》,，增值稅一般納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡涉及應(yīng)交增值稅賬務(wù)調(diào)整的,，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶,，故選項C和E，屬于“應(yīng)交稅費”下應(yīng)設(shè)置的明細(xì)科目,，而不屬于“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目的專欄名稱,。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

某公司（增值稅一般納稅人）將閑置機(jī)器設(shè)備出租，合同約定自2021年7月1日起開始出租,，租賃期5年,。2021年7月1日一次性向承租方收取565萬元租金，開具增值稅普通發(fā)票注明的不含稅價款500萬元,、增值稅稅額65萬元,。則2021年該筆業(yè)務(wù)賬務(wù)處理正確的是（　　）,。

A．借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　565

　貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　50

　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　　　　　65

　　　預(yù)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 450

B．借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　565

　貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　500

　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　　　　　65

C．借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　565

　貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　50

　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　　　　6.5

　　　應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額　　　　　　　　　　58.5

　　　預(yù)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　450

D．借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　565

　貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　50

　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　　　　6.5

　　　應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅　　　　　　　　　　　58.5

　　　預(yù)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　450

【正確答案】 A

【答案解析】根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,，2021年會計上應(yīng)確認(rèn)收入=500/5×6/12=50（萬元）。采用預(yù)收款方式提供租賃服務(wù),，在收取預(yù)收款時發(fā)生增值稅納稅義務(wù),，增值稅銷項稅額=500×13%=65（萬元）。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

根據(jù)民事法律制度的規(guī)定,，下列關(guān)于民法基本原則的表述中,，不正確的是（　　）,。

A．平等原則是指實質(zhì)平等,、結(jié)果平等

B．自愿原則是民法的核心理念，自愿原則以平等原則為前提和基礎(chǔ)

C．公平原則是指實質(zhì)平等,、結(jié)果平等

D．公序良俗原則是指民事主體所從事的民事活動,，不違反我國社會公認(rèn)的一般道德規(guī)范和公共利益