2022年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總4.6

來源：東奧會計在線責(zé)編：楊晨2022-04-06 10:00:51

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《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列交易或事項中,，可產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有（　　）,。

A．購入使用壽命不確定的無形資產(chǎn)

B．本期發(fā)生虧損,，稅法允許在以后5年內(nèi)稅前彌補

C．年初交付管理部門使用的設(shè)備，會計上按年限平均法計提折舊,，稅法上按雙倍余額遞減法計提折舊

D．應(yīng)交的罰款和滯納金

E．期末以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債公允價值小于其計稅基礎(chǔ)

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【正確答案】 A,C,E

【答案解析】 選項A,，購入使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，在不發(fā)生減值的情況下,，會計上不計提攤銷,，稅法上按照使用年限為基礎(chǔ)進(jìn)行攤銷，賬面價值大于計稅基礎(chǔ),，可能產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異,；選項B，本期發(fā)生的虧損,，稅法允許以后5年稅前內(nèi)彌補,，產(chǎn)生的是可抵扣暫時性差異；選項C,，該項資產(chǎn)會計上按使用年限平均法計提折舊,，稅法上按雙倍余額遞減法計提折舊，導(dǎo)致該項資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ),，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異,；選項D，應(yīng)交的罰款和滯納金,，不管當(dāng)期還是未來期間均不可以稅前扣除,，不產(chǎn)生暫時性差異；選項E,，以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債期末其賬面價值（公允價值）小于計稅基礎(chǔ),，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

企業(yè)存貨報廢,、毀損,、變質(zhì)等損失數(shù)額占企業(yè)該類資產(chǎn)計稅成本（　　）以上,，或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得,、增加虧損（　?。┮陨?，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機構(gòu)出具的專項報告，并按規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前扣除。

A．10%,；10%

B．10%,；20%

C．20%；10%

D．20%,；20%

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【正確答案】 A

【答案解析】 企業(yè)存貨報廢,、毀損或變質(zhì)損失數(shù)額較大的（指占企業(yè)該類資產(chǎn)計稅成本10%以上，或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得,、增加虧損10%以上）,，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機構(gòu)出具的專項報告等。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

根據(jù)《刑事訴訟法》的規(guī)定,，下列關(guān)于公安機關(guān)偵查的說法中,，正確的是（　　）,。

A．必要時,，可以通知證人到公安機關(guān)提供證言

B．為了查明案情，在必要的時候可以進(jìn)行偵查實驗,，但須經(jīng)同級人民檢察院批準(zhǔn)

C．偵查人員訊問任何犯罪嫌疑人,，均應(yīng)對訊問過程進(jìn)行錄音或者錄像

D．在偵查活動中發(fā)現(xiàn)的可用以證明犯罪嫌疑人有罪或者無罪的各種財物、文件,，可以決定不予查封,、扣押

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【正確答案】 A

【答案解析】（1）選項A：偵查人員詢問證人，可以在現(xiàn)場進(jìn)行,，也可以到證人所在單位,、住處或者證人提出的“地點”（任意地點）進(jìn)行，在必要的時候,，可以通知證人到“人民檢察院或者公安機關(guān)”（不得是其他處所）提供證言,。（2）選項B：為了查明案情，在必要的時候,，經(jīng)“公安機關(guān)負(fù)責(zé)人”批準(zhǔn)，可以進(jìn)行偵查實驗,。（3）選項C：偵查人員在訊問犯罪嫌疑人的時候,，“可以”對訊問過程進(jìn)行錄音或者錄像；但對于可能判處無期徒刑,、死刑的案件或者其他重大犯罪案件,，“應(yīng)當(dāng)”對訊問過程進(jìn)行錄音或者錄像。（4）選項D：偵查人員在偵查活動中發(fā)現(xiàn)的可用以證明犯罪嫌疑人有罪或者無罪的各種財物,、文件,，應(yīng)當(dāng)查封或者扣押,；與案件無關(guān)的，不得查封或者扣押,。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列關(guān)于車船稅減免稅優(yōu)惠政策的表述,，正確的有（　　）,。

A．警用車船免征車船稅

B．武裝警察部隊專用的車船,，免征車船稅

C．對節(jié)能汽車，免征車船稅

D．懸掛應(yīng)急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛,，免征車船稅

E．人民政府自用車船,，免征車船稅

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【正確答案】 A,B,D

【答案解析】 選項C：對節(jié)能汽車，減半征收車船稅,；選項E：人民政府自用車船,，應(yīng)征收車船稅。

《稅法一》