2022年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總4.5

來源：東奧會計在線責(zé)編：楊晨2022-04-05 10:45:53

備考稅務(wù)師的考生們,，讀書是易事，思索是難事,，但兩者缺一,，便全無用處！下面是東奧小編為同學(xué)們準備的稅務(wù)師練習(xí)題,，堅持就有結(jié)果,，辛苦必有收獲！

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

甲公司于2019年1月1日從證券市場上購入乙公司于2018年1月1日發(fā)行的債券,，根據(jù)其管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式,，將其作為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算，該債券期限為3年,、票面年利率為5%,、每年1月5日支付上年度的利息，到期日一次歸還本金和最后一次利息,。購入債券時的實際年利率為6%,。甲公司購入債券的面值為2000萬元，實際支付價款為2023.34萬元,，另支付相關(guān)交易費用40萬元,。2019年12月31日該債券的公允價值為2000萬元。甲公司購入的該項債券2019年12月31日的攤余成本為（　?。┤f元,。

A．1963.24

B．1981.14

C．2000

D．2063.3

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【正確答案】 B

【答案解析】 甲公司購入以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的入賬價值=2023.34+40-2000×5%=1963.34（萬元），期初攤余成本與其入賬價值相等,，2019年12月31日以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的攤余成本=1963.34×（1+6%）-2000×5%=1981.14（萬元）,。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

稅務(wù)師在進行企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)當(dāng)年度允許稅前扣除的廣告費金額為12萬元,，而企業(yè)實際發(fā)生并計入“銷售費用—廣告費”的金額為18萬元,。對此項賬務(wù)處理，稅務(wù)師應(yīng)（　?。?。

A．僅作納稅調(diào)整增加，不作賬務(wù)調(diào)整

B．作納稅調(diào)整增加,，并按紅字沖銷調(diào)整賬務(wù)

C．作納稅調(diào)整增加,，并按補充登記法調(diào)整賬務(wù)

D．作納稅調(diào)整增加，并按綜合賬務(wù)調(diào)整法調(diào)整賬務(wù)

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【正確答案】 A

【答案解析】 調(diào)賬的前提是賬務(wù)處理錯誤,，而不是稅會差異,，該企業(yè)的會計處理正確，而僅僅是稅會存在差異,，因此不需要賬務(wù)調(diào)整,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

根據(jù)電子商務(wù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于用戶信息管理的說法中,，不正確的是（）,。

A．電子商務(wù)經(jīng)營中的用戶信息包括經(jīng)營性用戶信息和消費性用戶信息

B．電子商務(wù)經(jīng)營者收集、使用其用戶的個人信息,，應(yīng)當(dāng)遵守法律,、行政法規(guī)有關(guān)個人信息保護的規(guī)定

C．任何組織或者個人需要獲取他人個人信息的，應(yīng)當(dāng)依法取得并確保信息安全,，不得收集,、使用、加工,、傳輸他人個人信息,，不得買賣、提供或者公開他人個人信息

D．執(zhí)行電子商務(wù)經(jīng)營中的用戶信息管理規(guī)則,，有利于保護用戶合法權(quán)益,，有利于國家監(jiān)督管理

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【正確答案】 C

【答案解析】選項C：任何組織或者個人需要獲取他人個人信息的，應(yīng)當(dāng)依法取得并確保信息安全,，不得非法收集,、使用、加工,、傳輸他人個人信息,，不得非法買賣、提供或者公開他人個人信息,。

《稅法二》

【多項選擇題】

根據(jù)《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》的規(guī)定,，下列各項中不屬于消極非金融機構(gòu)的有（　?。?/p>

A．上一公歷年度末,，擁有可以產(chǎn)生股息,、利息、租金,、特許權(quán)使用費收入的金融資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重50%以上的非金融機構(gòu)

B．僅為了持有非金融機構(gòu)股權(quán)或者向其提供融資和服務(wù)而設(shè)立的控股公司

C．稅收居民國（地區(qū)）不實施金融賬戶涉稅信息自動交換標準的投資機構(gòu)

D．成立時間不足24個月且尚未開展業(yè)務(wù)的企業(yè)

E．正處于資產(chǎn)清算或者重組過程中的企業(yè)

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【正確答案】 B,D,E

【答案解析】 下列非金融機構(gòu)不屬于消極非金融機構(gòu)：（1）上市公司及其關(guān)聯(lián)機構(gòu),；（2）政府機構(gòu)或者履行公共服務(wù)職能的機構(gòu)；（3）僅為了持有非金融機構(gòu)股權(quán)或者向其提供融資和服務(wù)而設(shè)立的控股公司,；（4）成立時間不足24個月且尚未開展業(yè)務(wù)的企業(yè),；（5）正處于資產(chǎn)清算或者重組過程中的企業(yè)；（6）僅與本集團（該集團內(nèi)機構(gòu)均為非金融機構(gòu)）內(nèi)關(guān)聯(lián)機構(gòu)開展融資或者對沖交易的企業(yè),；（7）非營利組織,。

《稅法一》

【單項選擇題】

境內(nèi)A企業(yè)向境外B企業(yè)購買一項商標權(quán)，合同規(guī)定總金額折合人民幣200萬元,，則A企業(yè)向境外付款時,，下列扣繳稅款符合規(guī)定的是（　　）,。

A．扣繳B企業(yè)增值稅0萬元,、城建稅0萬元

B．扣繳B企業(yè)增值稅11.32萬元、城建稅0.79萬元

C．扣繳B企業(yè)增值稅11.32萬元,、城建稅0萬元

D．扣繳B企業(yè)增值稅0萬元,、城建稅0.79萬元

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【正確答案】 C

【答案解析】 扣繳增值稅=200/（1+6%）×6%=11.32(萬元)；對進口貨物或者境外單位和個人向境內(nèi)銷售勞務(wù),、服務(wù),、無形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費稅稅額,，不征收城市維護建設(shè)稅,。

讀書是在別人思想的幫助下，建立起自己的思想,！小編祝每一位考生都能夠發(fā)揮全部實力,，順利通關(guān)稅務(wù)師考試哦！