2022年稅務師練習題每日一練匯總2.25

來源：東奧會計在線責編：楊晨2022-02-25 09:24:16

備考稅務師的考生們,，讀書是易事,，思索是難事，但兩者缺一,，便全無用處,！下面是東奧小編為同學們準備的稅務師練習題,，堅持就有結(jié)果，辛苦必有收獲,！

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《財務與會計》

【單項選擇題】

下列關(guān)于承租人租賃負債和使用權(quán)資產(chǎn)的初始計量及后續(xù)計量的表述中錯誤的是（　?。?/p>

A．租賃負債應當按照租賃期開始日尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值進行初始計量,，使用權(quán)資產(chǎn)應當按照成本進行初始計量,。

B．承租人應當按照固定的周期性利率計算租賃負債在租賃期內(nèi)各期間的利息費用，并計入當期損益,，但按照《企業(yè)會計準則第17號——借款費用》等其他準則規(guī)定應當計入相關(guān)資產(chǎn)成本的,，從其規(guī)定。

C．在租賃期開始日后,，承租人應當采用成本模式對使用權(quán)資產(chǎn)進行后續(xù)計量（即以成本減累計折舊及累計減值損失計量使用權(quán)資產(chǎn)）,，參照《企業(yè)會計準則第4號——固定資產(chǎn)》有關(guān)折舊規(guī)定,，對使用權(quán)資產(chǎn)計提折舊。

D．承租人無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的,，應當在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)對使用權(quán)資產(chǎn)計提折舊,。

【正確答案】 D

【答案解析】 無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，應當在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期間內(nèi)對使用權(quán)資產(chǎn)計提折舊,。承租人能夠合理確定租賃期屆滿時取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的,，應當在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)對使用權(quán)資產(chǎn)計提折舊。選項D錯誤,。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅的會計核算,，下列說法正確的有（　　）,。

A．計提土地增值稅時，借記“固定資產(chǎn)清理”科目,，貸記“應交稅費——應交土地增值稅”科目

B．實際繳納土地增值稅時,，借記“應交稅費——應交土地增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目

C．納稅人按稅法規(guī)定預繳的土地增值稅,，借記“稅金及附加”科目,，貸記“應交稅費——應交土地增值稅”科目

D．收到退回多繳的土地增值稅，借記“銀行存款”等科目,，貸記“應交稅費——應交土地增值稅”科目

E．納稅人按稅法規(guī)定預繳的土地增值稅,，借記“應交稅費——應交土地增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目

【正確答案】 B,D,E

【答案解析】 選項A,，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計提土地增值稅時,，借記“稅金及附加”科目，貸記“應交稅費——應交土地增值稅”科目,。選項C,，納稅人按稅法規(guī)定預繳的土地增值稅，借記“應交稅費——應交土地增值稅”科目,，貸記“銀行存款”科目,。

《涉稅服務相關(guān)法律》

【單項選擇題】

在訴訟開始后，原告變更自己的訴訟請求,，人民法院予以準許,。根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，原告的行為體現(xiàn)了民事訴訟法的（　?。?。

A．當事人訴訟權(quán)利平等原則

B．辯論原則

C．處分原則

D．對等原則

【正確答案】 C

【答案解析】 原告在訴訟中有權(quán)變更、增加或者放棄訴訟請求,，被告可以反駁,、全部或者部分承認訴訟請求,，也可以決定是否提出反訴，這主要體現(xiàn)了當事人對實體權(quán)利的處分權(quán),。

《稅法二》

【多項選擇題】

根據(jù)印花稅相關(guān)規(guī)定,，下列各項不需要繳納印花稅的有（　　）,。

A．增值稅小規(guī)模納稅人證券交易印花稅

B．國際奧委會相關(guān)實體與北京冬奧組委簽訂的各類合同

C．甲企業(yè)記載資金的營業(yè)賬簿

D．房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的租房合同,，凡房屋屬于用于生活居住的

E．與高校學生簽訂的高校學生公寓租賃合同

【正確答案】 B,D,E

【答案解析】 選項A：對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征印花稅（不含證券交易印花稅）；選項C：記載資金的營業(yè)賬簿減半征收印花稅,。

《稅法一》

【單項選擇題】

某市國有企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2015年5月在市區(qū)購置一棟辦公樓，支付價款8400萬元,。2021年5月,，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得含稅收入10500萬元,，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù),。辦公樓經(jīng)稅務機關(guān)認定的重置成本價為12000萬元，成新度折扣率75%,。該企業(yè)選擇簡易計稅辦法計算增值稅,。當?shù)赜嘘P(guān)部門規(guī)定計算土地增值稅時準予扣除地方教育附加。則該企業(yè)計算繳納土地增值稅時的增值額為（　?。┤f元,。

A．940

B．1388

C．934.75

D．1382.75

【正確答案】 D

【答案解析】 評估價格=12000×75%=9000（萬元）
應繳納增值稅=（10500-8400）÷（1+5%）×5%=100（萬元）
不含稅收入=10500-100=10400（萬元）
與轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金=100×（7%+3%+2%）+10500×0.5‰ =17.25（萬元）
增值額=10400-9000-17.25=1382.75（萬元）。

讀書是在別人思想的幫助下,，建立起自己的思想,！小編祝每一位考生都能夠發(fā)揮全部實力，順利通關(guān)稅務師考試哦,！