2022年稅務師練習題每日一練匯總2.24

來源：東奧會計在線責編：楊晨2022-02-24 09:16:10

備考稅務師的考生們,，讀書是易事,，思索是難事,，但兩者缺一,，便全無用處,！下面是東奧小編為同學們準備的稅務師練習題,，堅持就有結果,，辛苦必有收獲,！

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《財務與會計》

【單項選擇題】

乙企業(yè)應付甲企業(yè)賬款的賬面余額為260萬元,，甲企業(yè)與乙企業(yè)進行債務重組，乙企業(yè)以增發(fā)其普通股和一臺機器設備償還債務,。假設普通股每股面值為1元,，重組日每股市價為3元，乙企業(yè)以60萬股普通股抵償該項債務,，并支付給有關證券機構傭金手續(xù)費1萬元,；乙企業(yè)抵債的機器設備賬面價值60萬元，公允價值為50萬元,。不考慮相關稅費及其他因素,，乙企業(yè)應計入當期損益及資本公積的金額分別為（　　）萬元,。

A．20,，119

B．30，119

C．30,，120

D．180,，0

【正確答案】 A

【答案解析】 乙企業(yè)應計入當期損益的金額=260-3×60-60=20（萬元），乙企業(yè)應計入資本公積的金額=（3-1）×60-1=119（萬元）,。

借：應付賬款　　　　　　　　　　　　 260

　貸：股本　　　　　　　　　　　　　　　60

　　　資本公積——股本溢價　　　　　　119

　　　銀行存款　　　　　　　　　　　　　1

　　　固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　60

　　　其他收益—債務重組收益　　　　　　20

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

某稅務師事務所2021年4月在對某企業(yè)2020年納稅情況審核時,，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)多計提辦公樓折舊3000元，該企業(yè)2020年決算報表已編制完成,，該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%,，下列調(diào)整分錄中，正確的有（　?。?。

A．借：累計折舊　　　　　　　　　　　　　　　3000

　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　3000

B．借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　750

　貸：應交稅費—應交所得稅　　　　　　　　　750

C．借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　2250

　貸：利潤分配—未分配利潤　　　　　　　　　2250

D．借：所得稅費用　　　　　　　　　　　　　　750

　貸：應交稅費—應交所得稅　　　　　　　　　750

E．借：本年利潤　　　　　　　　　　　　　　　750

　貸：應交稅費—應交所得稅　　　　　　　　　750

【正確答案】 A,B,C

【答案解析】該企業(yè)2020年辦公樓多計提折舊，需要沖減折舊,，且2020年度已經(jīng)結賬,，因此涉及損益類的科目通過“以前年度損益調(diào)整”替代。影響上年應納稅所得額,，因此需要補繳企業(yè)所得稅，以前年度損益調(diào)整科目余額需要轉(zhuǎn)入利潤分配—未分配利潤,。正確的調(diào)整分錄為：
借：累計折舊　　　　　　　　　　　　　　　　3000
　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　3000
借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　750
　貸：應交稅費—應交所得稅　　　　　　　　　　750
借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　2250
　貸：利潤分配—未分配利潤　　　　　　　　　　2250

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

張某駕車與李某發(fā)生碰撞,，交警趕到現(xiàn)場后用數(shù)碼相機拍攝了碰撞情況,，后李某提起訴訟，要求張某賠償損失,，并向法院提交了一張光盤,，內(nèi)附交警拍攝的照片，該照片所屬的證據(jù)種類是（　?。?。

A．書證

B．鑒定意見

C．勘驗筆錄

D．電子數(shù)據(jù)

【正確答案】 D

【答案解析】 儲存在電子介質(zhì)中的錄音資料和影像資料，適用電子數(shù)據(jù)的規(guī)定,。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列合同中,，免征印花稅的有（　　）,。

A．貼息貸款合同

B．倉儲保管合同

C．已繳納印花稅的憑證副本或抄本

D．建設工程勘察合同

E．搶險救災物資運輸憑證

【正確答案】 A,C,E

【答案解析】 選項BD：沒有免稅規(guī)定,。

《稅法一》

【單項選擇題】

2020年某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟六成新的舊倉庫，取得不含稅轉(zhuǎn)讓收入2000萬元,，可扣除的相關稅費共計1萬元,。該倉庫原造價1000萬元，重置成本價1800萬元,。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫應繳納土地增值稅（　?。┤f元。

A．114.95

B．296.15

C．313.55

D．476.05

【正確答案】 C

【答案解析】 出售舊房及建筑物,，首先按評估價格及有關因素確定扣除項目,，再根據(jù)土地增值稅的計算方法計算應納稅額；其中評估價格=重置成本價×成新度折扣率,。本題倉庫的成新度折扣率為60%,，即6成新，其評估價格=1800×60%=1080（萬元）,。
該轉(zhuǎn)讓項目的土地增值額=2000-1080-1=919（萬元）,。
土地增值率=919/1081×100%=85.01%，適用40%的稅率,，速算扣除系數(shù)5%,。
該企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊倉庫應納土地增值稅=919×40%-1081×5%=313.55（萬元）。

讀書是在別人思想的幫助下,，建立起自己的思想,！小編祝每一位考生都能夠發(fā)揮全部實力，順利通關稅務師考試哦,！