備考稅務(wù)師的考生們,，讀書(shū)是易事，思索是難事,，但兩者缺一,，便全無(wú)用處！下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題,，堅(jiān)持就有結(jié)果,，辛苦必有收獲！

相關(guān)閱讀：2022年2月份稅務(wù)師每日一練匯總

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

乙企業(yè)應(yīng)付甲企業(yè)賬款的賬面余額為260萬(wàn)元,，甲企業(yè)與乙企業(yè)進(jìn)行債務(wù)重組,，乙企業(yè)以增發(fā)其普通股和一臺(tái)機(jī)器設(shè)備償還債務(wù)。假設(shè)普通股每股面值為1元,，重組日每股市價(jià)為3元,，乙企業(yè)以60萬(wàn)股普通股抵償該項(xiàng)債務(wù)，并支付給有關(guān)證券機(jī)構(gòu)傭金手續(xù)費(fèi)1萬(wàn)元,；乙企業(yè)抵債的機(jī)器設(shè)備賬面價(jià)值60萬(wàn)元，公允價(jià)值為50萬(wàn)元,。不考慮相關(guān)稅費(fèi)及其他因素,，乙企業(yè)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益及資本公積的金額分別為（　　）萬(wàn)元,。

 A．20,，119

 B．30，119

 C．30,，120

 D．180,，0

【正確答案】 A

【答案解析】 乙企業(yè)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的金額=260-3×60-60=20（萬(wàn)元），乙企業(yè)應(yīng)計(jì)入資本公積的金額=（3-1）×60-1=119（萬(wàn)元）,。

借：應(yīng)付賬款　　　　　　　　　　　 　    260

　貸：股本　　　　　　　　　　　　　　　60

　　　資本公積——股本溢價(jià)　　　　　 　119

　　　銀行存款　　　　　　　　　　　　 　1

　　　固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　60

　　　其他收益—債務(wù)重組收益　　　　　　20

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

某稅務(wù)師事務(wù)所2021年4月在對(duì)某企業(yè)2020年納稅情況審核時(shí),，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)多計(jì)提辦公樓折舊3000元，該企業(yè)2020年決算報(bào)表已編制完成,，該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%,，下列調(diào)整分錄中，正確的有（　?。?。

 A．借：累計(jì)折舊　　　　　　　　　　　　　　　3000

　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　3000

 B．借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　 　　750

　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅　　　　　　　　 　750

 C．借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　2250

　貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)　　　　　　　　　2250

 D．借：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　　 　　　750

　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅　　　　　　　 　　750

 E．借：本年利潤(rùn)　　　　　　　　　　　　　 　　750

　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅　　　　　　　　 　750

【正確答案】 A,B,C

【答案解析】該企業(yè)2020年辦公樓多計(jì)提折舊，需要沖減折舊,，且2020年度已經(jīng)結(jié)賬,，因此涉及損益類(lèi)的科目通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”替代,。影響上年應(yīng)納稅所得額，因此需要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅,，以前年度損益調(diào)整科目余額需要轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn),。正確的調(diào)整分錄為：
借：累計(jì)折舊　　　　　　　　　　　　　　　　3000
　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　3000
借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　 　　　750
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　 　750
借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　2250
　貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)　　　　　　　　　　2250

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

張某駕車(chē)與李某發(fā)生碰撞，交警趕到現(xiàn)場(chǎng)后用數(shù)碼相機(jī)拍攝了碰撞情況,，后李某提起訴訟,，要求張某賠償損失，并向法院提交了一張光盤(pán),，內(nèi)附交警拍攝的照片,，該照片所屬的證據(jù)種類(lèi)是（　　）,。

 A．書(shū)證

 B．鑒定意見(jiàn)

 C．勘驗(yàn)筆錄

 D．電子數(shù)據(jù)

【正確答案】 D

【答案解析】  儲(chǔ)存在電子介質(zhì)中的錄音資料和影像資料,，適用電子數(shù)據(jù)的規(guī)定。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

【正確答案】  A,C,E

【答案解析】 選項(xiàng)BD：沒(méi)有免稅規(guī)定,。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

【正確答案】  C

【答案解析】  出售舊房及建筑物，首先按評(píng)估價(jià)格及有關(guān)因素確定扣除項(xiàng)目,，再根據(jù)土地增值稅的計(jì)算方法計(jì)算應(yīng)納稅額,；其中評(píng)估價(jià)格=重置成本價(jià)×成新度折扣率。本題倉(cāng)庫(kù)的成新度折扣率為60%,，即6成新,，其評(píng)估價(jià)格=1800×60%=1080（萬(wàn)元）。
該轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目的土地增值額=2000-1080-1=919（萬(wàn)元）,。
土地增值率=919/1081×100%=85.01%,，適用40%的稅率，速算扣除系數(shù)5%,。
該企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊倉(cāng)庫(kù)應(yīng)納土地增值稅=919×40%-1081×5%=313.55（萬(wàn)元）,。

讀書(shū)是在別人思想的幫助下，建立起自己的思想！小編祝每一位考生都能夠發(fā)揮全部實(shí)力,，順利通關(guān)稅務(wù)師考試哦,！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用,，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）