2022年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總2.10
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《財務(wù)與會計》
【單項選擇題】
某企業(yè)(增值稅一般納稅人)月初待抵扣的進(jìn)項稅額為25萬元,，當(dāng)月購進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證，其載明的進(jìn)項稅額為35萬元,，進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出3.3萬元,。當(dāng)月對外銷售A產(chǎn)品100件，公益捐贈A產(chǎn)品10件,，不含稅單價為3萬元,，單位成本2.5萬元，繳納當(dāng)月應(yīng)交增值稅10萬元,，無產(chǎn)品出口業(yè)務(wù)和減免稅事項,。假設(shè)該產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13%，則該企業(yè)當(dāng)月“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目的月末借方余額為( )萬元,。
A.23.8
B.3.8
C.7.1
D.17.1
【正確答案】 A
【答案解析】 “應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目的月末借方余額=(25+35-3.3)+10-(100+10)×3×13%=23.8(萬元),。
《涉稅服務(wù)實務(wù)》
【單項選擇題】
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月20日經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查,，發(fā)現(xiàn)企業(yè)將上月購入的甲材料用于管理人員食堂,，該企業(yè)僅按甲材料的賬面價值5000元結(jié)轉(zhuǎn)至“管理費用”科目核算，未作其他涉稅處理,。已知購入甲材料時取得增值稅專用發(fā)票且在購入當(dāng)月作為進(jìn)項稅額抵扣,。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求該企業(yè)本月調(diào)賬并于12月28日前補(bǔ)交稅款入庫。假設(shè)不考慮滯納金和罰款,，下列關(guān)于企業(yè)調(diào)賬的會計處理正確的是( ),。
A.
借：管理費用 650
貸：應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整 650
B.
借：應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整 650
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出) 650
C.
借：管理費用 650
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出) 650
D.
借：管理費用 650
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 650
【正確答案】 A
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【多項選擇題】
根據(jù)電子支付法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于電子支付法律關(guān)系當(dāng)事人的有( ),。
A.發(fā)端人
B.認(rèn)證機(jī)構(gòu)
C.銀行
D.電商平臺
E.數(shù)據(jù)通信網(wǎng)絡(luò)
【正確答案】 D,E
【答案解析】
選項ABC：電子支付的法律關(guān)系主體主要包括發(fā)端人,、受益人、銀行和認(rèn)證機(jī)構(gòu),。
《稅法二》
【多項選擇題】
下列款項中,，不能作為可抵免境外所得稅稅額的有( )。
A.境外所得稅納稅人或者其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實際返還或補(bǔ)償?shù)木惩馑枚惗惪?/p>
B.按照我國《企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定,，已經(jīng)免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負(fù)擔(dān)的境外所得稅稅款
C.在與我國簽訂稅收饒讓協(xié)定的國家享受減稅待遇所減征的境外所得稅稅款
D.按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定在境外實際繳納的所得稅稅款
E.按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款
【正確答案】 A,B,E
【答案解析】 不應(yīng)作為可抵免境外所得稅稅額的情形：
(1)按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款,。
(2)按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款。
(3)因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息,、滯納金或罰款,。
(4)境外所得稅納稅人或者其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實際返還或補(bǔ)償?shù)木惩馑枚惗惪睢?/p>
(5)按照我國《企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，已經(jīng)免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負(fù)擔(dān)的境外所得稅稅款,。
(6)按照國務(wù)院財政,、稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定已經(jīng)從企業(yè)境外應(yīng)納稅所得額中扣除的境外所得稅稅款。
《稅法一》
【單項選擇題】
關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的特點,，下列說法錯誤的是( ),。(2019年)
A.稅款專款專用
B.屬于附加稅
C.根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計稅率
D.征收范圍較窄
【正確答案】 D
【答案解析】 城市維護(hù)建設(shè)稅的特點
(1)稅款?？顚Ｓ?
(2)屬于附加稅;
(3)根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計稅率;
(4)征收范圍較廣,。
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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊
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