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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

某企業(yè)(增值稅一般納稅人)月初待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為25萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證,，其載明的進(jìn)項(xiàng)稅額為35萬(wàn)元,，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出3.3萬(wàn)元。當(dāng)月對(duì)外銷售A產(chǎn)品100件,，公益捐贈(zèng)A產(chǎn)品10件,，不含稅單價(jià)為3萬(wàn)元，單位成本2.5萬(wàn)元,，繳納當(dāng)月應(yīng)交增值稅10萬(wàn)元,，無(wú)產(chǎn)品出口業(yè)務(wù)和減免稅事項(xiàng)。假設(shè)該產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13%,，則該企業(yè)當(dāng)月“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目的月末借方余額為(　　)萬(wàn)元,。

A.23.8

B.3.8

C.7.1

D.17.1

【正確答案】 A

【答案解析】 “應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目的月末借方余額=(25+35-3.3)+10-(100+10)×3×13%=23.8(萬(wàn)元)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

某企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2020年12月20日經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查,，發(fā)現(xiàn)企業(yè)將上月購(gòu)入的甲材料用于管理人員食堂，該企業(yè)僅按甲材料的賬面價(jià)值5000元結(jié)轉(zhuǎn)至“管理費(fèi)用”科目核算,，未作其他涉稅處理。已知購(gòu)入甲材料時(shí)取得增值稅專用發(fā)票且在購(gòu)入當(dāng)月作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣,。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求該企業(yè)本月調(diào)賬并于12月28日前補(bǔ)交稅款入庫(kù),。假設(shè)不考慮滯納金和罰款,，下列關(guān)于企業(yè)調(diào)賬的會(huì)計(jì)處理正確的是(　　),。

A.

借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 650

  貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整　　　　　　　　　　 650

B.

借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整　　　　　　　　　　 650

  貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)　　　　 650

C.

借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 650

  貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)　　　　 650

D.

借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 650

  貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　　　　 650

【正確答案】 A

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)電子支付法律制度的規(guī)定,，下列各項(xiàng)中，不屬于電子支付法律關(guān)系當(dāng)事人的有(　　),。

A.發(fā)端人

B.認(rèn)證機(jī)構(gòu)

C.銀行

D.電商平臺(tái)

E.數(shù)據(jù)通信網(wǎng)絡(luò)

【正確答案】 D,E

【答案解析】

選項(xiàng)ABC：電子支付的法律關(guān)系主體主要包括發(fā)端人,、受益人、銀行和認(rèn)證機(jī)構(gòu),。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

【正確答案】 A,B,E

【答案解析】 不應(yīng)作為可抵免境外所得稅稅額的情形：

(1)按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯(cuò)繳或錯(cuò)征的境外所得稅稅款,。

(2)按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款。

(3)因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息,、滯納金或罰款,。

(4)境外所得稅納稅人或者其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實(shí)際返還或補(bǔ)償?shù)木惩馑枚惗惪睢?/p>

(5)按照我國(guó)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，已經(jīng)免征我國(guó)企業(yè)所得稅的境外所得負(fù)擔(dān)的境外所得稅稅款,。

(6)按照國(guó)務(wù)院財(cái)政,、稅務(wù)主管部門(mén)有關(guān)規(guī)定已經(jīng)從企業(yè)境外應(yīng)納稅所得額中扣除的境外所得稅稅款。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

【正確答案】 D

【答案解析】 城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)

(1)稅款?？顚Ｓ?

(2)屬于附加稅;

(3)根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計(jì)稅率;

(4)征收范圍較廣,。

小編會(huì)一直陪伴大家，共同學(xué)習(xí),，一起進(jìn)步,。為了在稅務(wù)師考試中，取得優(yōu)異的成績(jī),，大家一定要努力哦,！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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