2022年稅務師練習題每日一練匯總2.10
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《財務與會計》
【單項選擇題】
某企業(yè)(增值稅一般納稅人)月初待抵扣的進項稅額為25萬元，當月購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務機關的認證,，其載明的進項稅額為35萬元，進項稅額轉出3.3萬元,。當月對外銷售A產(chǎn)品100件,，公益捐贈A產(chǎn)品10件，不含稅單價為3萬元,，單位成本2.5萬元，繳納當月應交增值稅10萬元,，無產(chǎn)品出口業(yè)務和減免稅事項,。假設該產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13%，則該企業(yè)當月“應交稅費——應交增值稅”科目的月末借方余額為( )萬元,。
A.23.8
B.3.8
C.7.1
D.17.1
【正確答案】 A
【答案解析】 “應交稅費——應交增值稅”科目的月末借方余額=(25+35-3.3)+10-(100+10)×3×13%=23.8(萬元)。
《涉稅服務實務》
【單項選擇題】
某企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2020年12月20日經(jīng)主管稅務機關檢查,，發(fā)現(xiàn)企業(yè)將上月購入的甲材料用于管理人員食堂，該企業(yè)僅按甲材料的賬面價值5000元結轉至“管理費用”科目核算,，未作其他涉稅處理。已知購入甲材料時取得增值稅專用發(fā)票且在購入當月作為進項稅額抵扣,。稅務機關要求該企業(yè)本月調賬并于12月28日前補交稅款入庫,。假設不考慮滯納金和罰款，下列關于企業(yè)調賬的會計處理正確的是( ),。
A.
借：管理費用 650
貸：應交稅費——增值稅檢查調整 650
B.
借：應交稅費——增值稅檢查調整 650
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 650
C.
借：管理費用 650
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 650
D.
借：管理費用 650
貸：應交稅費——未交增值稅 650
【正確答案】 A
《涉稅服務相關法律》
【多項選擇題】
根據(jù)電子支付法律制度的規(guī)定，下列各項中,，不屬于電子支付法律關系當事人的有( )。
A.發(fā)端人
B.認證機構
C.銀行
D.電商平臺
E.數(shù)據(jù)通信網(wǎng)絡
【正確答案】 D,E
【答案解析】
選項ABC：電子支付的法律關系主體主要包括發(fā)端人,、受益人,、銀行和認證機構。
《稅法二》
【多項選擇題】
下列款項中,，不能作為可抵免境外所得稅稅額的有( )。
A.境外所得稅納稅人或者其利害關系人從境外征稅主體得到實際返還或補償?shù)木惩馑枚惗惪?/p>
B.按照我國《企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，已經(jīng)免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負擔的境外所得稅稅款
C.在與我國簽訂稅收饒讓協(xié)定的國家享受減稅待遇所減征的境外所得稅稅款
D.按照境外所得稅法律及相關規(guī)定在境外實際繳納的所得稅稅款
E.按照稅收協(xié)定規(guī)定不應征收的境外所得稅稅款
【正確答案】 A,B,E
【答案解析】 不應作為可抵免境外所得稅稅額的情形：
(1)按照境外所得稅法律及相關規(guī)定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款,。
(2)按照稅收協(xié)定規(guī)定不應征收的境外所得稅稅款,。
(3)因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息,、滯納金或罰款。
(4)境外所得稅納稅人或者其利害關系人從境外征稅主體得到實際返還或補償?shù)木惩馑枚惗惪睢?/p>
(5)按照我國《企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定,，已經(jīng)免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負擔的境外所得稅稅款。
(6)按照國務院財政,、稅務主管部門有關規(guī)定已經(jīng)從企業(yè)境外應納稅所得額中扣除的境外所得稅稅款,。
《稅法一》
【單項選擇題】
關于城市維護建設稅的特點,，下列說法錯誤的是( )。(2019年)
A.稅款?？顚Ｓ?/p>
B.屬于附加稅
C.根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設計稅率
D.征收范圍較窄
【正確答案】 D
【答案解析】 城市維護建設稅的特點
(1)稅款?？顚Ｓ?
(2)屬于附加稅;
(3)根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設計稅率;
(4)征收范圍較廣,。
小編會一直陪伴大家，共同學習,，一起進步,。為了在稅務師考試中,，取得優(yōu)異的成績，大家一定要努力哦,！
注：以上習題內容出自東奧教研團隊
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