2022年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總2.9

來源：東奧會計在線責(zé)編：劉佳慧2022-02-09 11:08:57

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《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

關(guān)于投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換日的確定,，下列說法中正確的有(　　)。

A.作為存貨的房地產(chǎn)改為出租,，或者自用建筑物或土地使用權(quán)停止自用改為出租,，其轉(zhuǎn)換日為租賃期開始日

B.投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用房地產(chǎn)，其轉(zhuǎn)換日為房地產(chǎn)達(dá)到自用狀態(tài),，企業(yè)開始將房地產(chǎn)用于生產(chǎn)商品,、提供勞務(wù)或者經(jīng)營管理的日期

C.自用土地使用權(quán)停止自用，改用于資本增值,，其轉(zhuǎn)換日為自用土地使用權(quán)停止自用后確定用于資本增值的日期

D.作為存貨的房地產(chǎn)改為出租，或者自用建筑物或土地使用權(quán)停止自用改為出租,，其轉(zhuǎn)換日為承租人支付的第一筆租金的日期

E.作為存貨的房地產(chǎn)改為出租,，或者自用建筑物或土地使用權(quán)停止自用改為出租，其轉(zhuǎn)換日為租賃合同簽訂日

【正確答案】 A,B,C

【答案解析】 作為存貨的房地產(chǎn)改為出租,，或者自用建筑物或土地使用權(quán)停止自用改為出租,，其轉(zhuǎn)換日為租賃期開始日，選項D和E均不正確,。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

某稅務(wù)師2021年6月受托為某筷子生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)審核上年度所得稅的納稅情況,，在審核時發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2020年12月沒收的木制一次性筷子逾期包裝物押金10000元仍在其他應(yīng)付款中掛賬,也未進(jìn)行稅務(wù)處理。決算報表已編制,，則下列調(diào)賬分錄正確的是(　　),。(消費(fèi)稅稅率5%)

借：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　　　　 10000

貸：營業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　　　　 10000

借：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　　　　 10000

貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　 10000

借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　442.48

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅　　　　　　　　　　　442.48

借：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　　　　 10000

貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　 9557.52

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅　　　　　　　　　　　442.48

【正確答案】 C

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

下列各項適用《中華人民共和國電子商務(wù)法》的是(　　)。

A.在美國居住的中國人甲從亞馬遜電子商城購買一輛山地車

B.丙從境內(nèi)商務(wù)平臺購買德國廠家銷售的電飯煲

C.丁從境內(nèi)商務(wù)平臺購買理財產(chǎn)品

D.戊利用信息網(wǎng)絡(luò)提供新聞信息

【正確答案】 B

【答案解析】 中華人民共和國境內(nèi)的電子商務(wù)活動,，適用《電子商務(wù)法》,。(境內(nèi)：行為所在地,、平臺所在地在境內(nèi),，不以主體的國籍為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行判斷)(1)選項A：行為和平臺均在境外，不適用我國法律,。(2)選項B：商務(wù)平臺在境內(nèi),。(3)選項D：不適用《電子商務(wù)法》的情形：金融類產(chǎn)品和服務(wù)(如支付寶、借貸寶,、理財產(chǎn)品);利用信息網(wǎng)絡(luò)提供新聞信息,、音視頻節(jié)目,、出版以及文化產(chǎn)品等內(nèi)容方面的服務(wù),。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列關(guān)于來源地稅收管轄權(quán)的判定標(biāo)準(zhǔn)，可適用于非獨(dú)立個人勞務(wù)所得的有(　　),。

A.停留期間標(biāo)準(zhǔn)

B.所得支付者標(biāo)準(zhǔn)

C.常設(shè)機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)

D.固定基地標(biāo)準(zhǔn)

E.雙方分享征稅權(quán)力標(biāo)準(zhǔn)

【正確答案】 A,B

【答案解析】 對于非獨(dú)立個人勞務(wù)所得來源地的確定,，目前國際上通常采用停留期間標(biāo)準(zhǔn)和所得支付者標(biāo)準(zhǔn)。

《稅法一》

【單項選擇題】

單位或者個人發(fā)生下列行為,，應(yīng)計算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的是(　　),。

A.私營企業(yè)銷售電視機(jī)

B.人民銀行取得對金融機(jī)構(gòu)的貸款利息

C.企業(yè)購置并自用卡車

D.個人取得有獎發(fā)票中獎所得

【正確答案】 A

【答案解析】 選項B：人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款取得的利息收入免征增值稅，同時免征城市維護(hù)建設(shè)稅;選項C：企業(yè)購置并自用卡車?yán)U納車輛購置稅,，不附征城市維護(hù)建設(shè)稅;選項D：個人取得有獎發(fā)票中獎所得，不繳納增值稅,、消費(fèi)稅,，所以不涉及繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。

只有承擔(dān)起旅途風(fēng)雨,，才能最終守得住彩虹滿天,。為了在稅務(wù)師考試中，取得優(yōu)異的成績,，大家一定要努力哦,！