2022年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總2.7

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：楊晨2022-02-07 09:56:10

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

以下有關(guān)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)的表述正確的有（　　）,。

A．資產(chǎn)負(fù)債表日,，以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)為分期付息、一次還本債券投資的,，應(yīng)按票面利率計(jì)算確定應(yīng)收未收利息

B．按票面利率計(jì)算確定的應(yīng)收未收利息,，應(yīng)記入“應(yīng)收利息”科目借方

C．債權(quán)投資在持有期間的每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)按公允價(jià)值計(jì)量

D．出售已計(jì)提信用減值準(zhǔn)備的債權(quán)投資，應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)信用減值準(zhǔn)備

E．計(jì)提的信用減值準(zhǔn)備,，在以后期間滿足條件時(shí)可以轉(zhuǎn)回

【正確答案】 A,B,D,E

【答案解析】 債權(quán)投資在持有期間以攤余成本計(jì)量,，不按照公允價(jià)值計(jì)量,，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列有關(guān)一般納稅人“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅檢查調(diào)整”專(zhuān)門(mén)賬戶表述不正確的是（　?。?。

A．在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的,，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅檢查調(diào)整”專(zhuān)門(mén)賬戶

B．凡檢查后調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅檢查調(diào)整”科目

C．凡檢查后調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,，借記有關(guān)科目,，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅檢查調(diào)整”科目

D．全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后，應(yīng)結(jié)出“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅檢查調(diào)整”賬戶的余額,，進(jìn)行處理后,，本賬戶無(wú)余額

【正確答案】 C

【答案解析】 選項(xiàng)C：凡檢查后調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅檢查調(diào)整”科目,，貸記有關(guān)科目,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)電子商務(wù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于電子商務(wù)法的適用范圍的表述中,，錯(cuò)誤的是（　?。?/p>

A．中華人民共和國(guó)境內(nèi)的電子商務(wù)活動(dòng),，適用《電子商務(wù)法》

B．電子商務(wù)活動(dòng)的境內(nèi)外屬性以主體國(guó)籍為判斷標(biāo)準(zhǔn)

C．電子商務(wù)活動(dòng)的境內(nèi)外屬性以行為所在地劃分境內(nèi),、境外的界限

D．金融類(lèi)產(chǎn)品和服務(wù)，利用信息網(wǎng)絡(luò)提供新聞信息,、音視頻節(jié)目,、出版以及文化產(chǎn)品等內(nèi)容方面的服務(wù)，不適用《電子商務(wù)法》

【正確答案】 B

【答案解析】選項(xiàng)BC：電子商務(wù)活動(dòng)的境內(nèi)外屬性不以主體國(guó)籍為判斷標(biāo)準(zhǔn),，而以行為所在地劃分境內(nèi),、境外的界限。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

甲國(guó)居民公司A公司在乙國(guó),、丙國(guó)分別設(shè)立B分公司,、C分公司。A公司某年取得來(lái)源于甲國(guó)的應(yīng)稅所得100萬(wàn)元,，甲國(guó)企業(yè)所得稅稅率25%,。乙國(guó)B分公司，當(dāng)年取得來(lái)源于乙國(guó)的應(yīng)稅所得200萬(wàn)元,，乙國(guó)企業(yè)所得稅稅率20%,。丙國(guó)C分公司，當(dāng)年虧損300萬(wàn)元，丙國(guó)企業(yè)所得稅稅率30%,。下列有關(guān)說(shuō)法,，正確的有（　　）,。

A．綜合抵免限額為0,、可實(shí)際抵免稅額0

B．綜合抵免限額為0、可實(shí)際抵免稅額40萬(wàn)元

C．采用分國(guó)抵免限額法,，乙國(guó)B分公司可實(shí)際抵免稅額50萬(wàn)元

D．采用分國(guó)抵免限額法,，丙國(guó)C分公司抵免限額為0

E．相對(duì)于綜合抵免限額法，分國(guó)抵免限額法對(duì)A公司有利

【正確答案】 A,D,E

【答案解析】 選項(xiàng)AB：綜合抵免限額=0＜已納稅額40萬(wàn)元,，可實(shí)際抵免稅額=0,；選項(xiàng)CD：乙國(guó)B分公司抵免限額=200×25%=50（萬(wàn)元）＞已納稅額40萬(wàn)元，可實(shí)際抵免稅額=40（萬(wàn)元）,；丙國(guó)C分公司抵免限額=0,，可實(shí)際抵免稅額=0，合計(jì)可實(shí)際抵免稅額=40+0=40（萬(wàn)元）,。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2021年7月因銷(xiāo)售貨物共計(jì)繳納增值稅25萬(wàn)元，被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅5萬(wàn)元并處罰款1萬(wàn)元,，因出口貨物形成免抵稅額6萬(wàn)元,，則當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加（　?。┤f(wàn)元,。

A．4.32

B．4.44

C．3.6

D．3