2022年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總1.30

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：楊晨2022-01-30 09:08:48

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

企業(yè)持有的下列土地使用權(quán)中,，應(yīng)確認(rèn)為無形資產(chǎn)的有（　　）,。（★）

A．用于建造企業(yè)自用廠房的土地使用權(quán)

B．用于建造對(duì)外出售商品房的土地使用權(quán)

C．外購辦公樓時(shí)能夠單獨(dú)計(jì)量的土地使用權(quán)

D．已出租的土地使用權(quán)

E．持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)

【正確答案】 A,C

【答案解析】 選項(xiàng)B,，用于建造對(duì)外出售商品房的土地使用權(quán)，應(yīng)作為存貨核算,；選項(xiàng)D和E,，應(yīng)作為投資性房地產(chǎn)核算,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（　?。?。

A．以外購酒精為原料生產(chǎn)的白酒

B．果啤

C．調(diào)味料酒

D．催化料、焦化料

E．汽車輪胎

【正確答案】 A,B,D

【答案解析】選項(xiàng)CE：汽車輪胎和調(diào)味料酒不屬于消費(fèi)稅征稅范圍,，不征收消費(fèi)稅,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度規(guī)定，下列關(guān)于追回權(quán)的說法中,，正確的有（　?。＃ā铩铮?/p>

A．管理人可以提起訴訟,，請(qǐng)求撤銷涉及債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的相關(guān)行為并由相對(duì)人返還債務(wù)人財(cái)產(chǎn)

B．管理人可以提起訴訟,，主張被隱匿、轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的實(shí)際占有人返還債務(wù)人財(cái)產(chǎn)

C．人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后,，債務(wù)人的出資人尚未完全履行出資義務(wù)的,，管理人應(yīng)當(dāng)要求該出資人繳納所認(rèn)繳的出資，而不受出資期限的限制

D．債務(wù)人的董事,、監(jiān)事和高級(jí)管理人員利用職權(quán)從企業(yè)獲取的非正常收入和侵占的企業(yè)財(cái)產(chǎn),，管理人應(yīng)當(dāng)追回

E．債務(wù)人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員因返還普遍拖欠職工工資情況下獲取的工資性收入形成的債權(quán),，作為拖欠職工工資清償

【正確答案】 A,B,C,D

【答案解析】選項(xiàng)E：因返還普遍拖欠職工工資情況下獲取的工資性收入形成的債權(quán),，按照該企業(yè)職工平均工資計(jì)算的部分作為拖欠職工工資清償；高出該企業(yè)職工平均工資計(jì)算的部分,，可以作為普通破產(chǎn)債權(quán)清償,。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

我國一居民企業(yè)在甲國設(shè)有一分公司,，某納稅年度，總公司在我國取得所得600萬元,，甲國分公司取得所得100萬元,，分公司在甲國適用20%稅率，但因處在甲國稅收減半優(yōu)惠期而向甲國政府實(shí)際繳納所得稅10萬元,，我國所得稅稅率為25%，我國和甲國簽訂的稅收協(xié)定中有關(guān)于稅收饒讓的條款,，則我國應(yīng)對(duì)該居民企業(yè)征稅（　?。┤f元。

A．175

B．160

C．155

D．165

【正確答案】 C

【答案解析】

抵免限額=100×25%=25（萬元）,；來自甲國所得饒讓視同納稅=100×20%=20（萬元）,。

25萬元＞20萬元，可抵免20萬元,；我國應(yīng)征所得稅額=（100+600）×25%-20=155（萬元）,。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

某市小規(guī)模納稅人（享受小規(guī)模納稅人最高優(yōu)惠比例）按季度納稅，2021年第2季度不含稅咨詢收入45萬元,，轉(zhuǎn)讓外購不動(dòng)產(chǎn)含稅收入180萬元,，該不動(dòng)產(chǎn)購入時(shí)含稅價(jià)格138萬元，則該納稅人繳納相關(guān)稅收及附加正確的是（　?。?。

A．應(yīng)納增值稅3.35萬元

B．應(yīng)納城建稅0.14萬元

C．應(yīng)納教育費(fèi)附加和地方教育附加0.05萬元

D．該納稅人免納城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加

【正確答案】 C

【答案解析】

小規(guī)模納稅人本季度發(fā)生的全部銷售額超過45萬元,，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過45萬元的,，其銷售貨物、勞務(wù),、服務(wù),、無形資產(chǎn)取得的銷售額，可享受免征增值稅政策,，銷售不動(dòng)產(chǎn)部分應(yīng)照章納稅,。對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅,、房產(chǎn)稅,、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）,、耕地占用稅和教育費(fèi)附加,、地方教育附加。

應(yīng)納增值稅=（180-138）/（1+5%）×5%=2（萬元）

應(yīng)納城建稅=2×7%×50%=0.07（萬元）

應(yīng)納兩個(gè)附加=2×（3%+2%）×50%=0.05（萬元）,。

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