2022年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總1.24

來源：東奧會計在線責(zé)編：劉佳慧2022-01-24 09:49:01

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

企業(yè)預(yù)計資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量時應(yīng)考慮的因素是(　　),。

A.與所得稅收付有關(guān)的現(xiàn)金流量

B.與預(yù)計固定資產(chǎn)改良有關(guān)的未來現(xiàn)金流量

C.內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格

D.與尚未作出承諾的重組事項有關(guān)的預(yù)計未來現(xiàn)金流量

【正確答案】 C

【答案解析】 企業(yè)預(yù)計資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量,，應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)的當(dāng)前狀況為基礎(chǔ),，不應(yīng)當(dāng)包括與將來可能會發(fā)生的,、尚未作出承諾的重組事項或與資產(chǎn)改良有關(guān)的預(yù)計未來現(xiàn)金流量;不應(yīng)當(dāng)包括籌資活動和所得稅收付產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等;涉及內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格的需要予以調(diào)整。選項C正確,。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

下列各項中,，屬于稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員在確定是否接受和保持業(yè)務(wù)委托關(guān)系前，應(yīng)當(dāng)進行調(diào)查和評估的事項有(　　),。

A.委托人的委托目的和目標(biāo)

B.委托人的信譽,、誠信可靠性

C.內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況

D.委托人主要產(chǎn)品和服務(wù)的可靠性

E.是否存在以前年度受到稅務(wù)機關(guān)處罰情況

【正確答案】 A,B,C,E

【答案解析】 稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員在確定是否接受和保持業(yè)務(wù)委托關(guān)系前，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對下列業(yè)務(wù)環(huán)境情況進行調(diào)查和評估：(1)委托人基本情況,、經(jīng)營情況及財務(wù)狀況;(2)委托人的信譽,、誠信可靠性及稅法遵從度;(3)委托人的委托目的和目標(biāo);(4)內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況;(5)財務(wù)會計制度及執(zhí)行情況;(6)稅務(wù)風(fēng)險管理制度及執(zhí)行情況;(7)是否存在以前年度受到稅務(wù)機關(guān)處罰情況;(8)其他對涉稅服務(wù)人員執(zhí)業(yè)質(zhì)量情形的影響。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》及司法解釋規(guī)定,，法院受理破產(chǎn)申請后,，下列關(guān)于管理人職責(zé)及債務(wù)人財產(chǎn)的說法中，錯誤的是(　　),。(2016年)

A.債務(wù)人的債務(wù)人在破產(chǎn)申請受理后取得他人對債務(wù)人的債權(quán)的,，可以向管理人主張抵銷

B.債務(wù)人占有的不屬于債務(wù)人的財產(chǎn)，該財產(chǎn)的權(quán)利人可以通過管理人取回,，但《企業(yè)破產(chǎn)法》另有規(guī)定的除外

C.債務(wù)人的出資人尚未完全履行出資義務(wù)的,，管理人應(yīng)當(dāng)要求該出資人繳納所認(rèn)繳的出資而不受出資期限的限制

D.債務(wù)人的董事侵占的企業(yè)財產(chǎn)，管理人應(yīng)當(dāng)追回

【正確答案】 A

【答案解析】 選項A：債務(wù)人的債務(wù)人在破產(chǎn)申請受理后取得他人對債務(wù)人的債權(quán)的,，不得抵銷,。

《稅法二》

【單項選擇題】

依據(jù)我國非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理的相關(guān)規(guī)定，下列非金融機構(gòu)屬于消極非金融機構(gòu)的是(　　),。(2020年)

A.上市公司及其關(guān)聯(lián)企業(yè)

B.非營利組織

C.上一公歷年度末,，擁有可產(chǎn)生利息的金融資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重50%以上的非金融機構(gòu)

D.僅為了持有非金融機構(gòu)股權(quán)而設(shè)立的控股公司

【正確答案】 C

【答案解析】 下列非金融機構(gòu)不屬于消極非金融機構(gòu)：(1)上市公司及其關(guān)聯(lián)機構(gòu)(選項A);(2)政府機構(gòu)或者履行公共服務(wù)職能的機構(gòu);(3)僅為了持有非金融機構(gòu)股權(quán)或者向其提供融資和服務(wù)而設(shè)立的控股公司(選項D);(4)成立時間不足24個月且尚未開展業(yè)務(wù)的企業(yè);(5)正處于資產(chǎn)清算或者重組過程中的企業(yè);(6)僅與本集團(該集團內(nèi)機構(gòu)均為非金融機構(gòu))內(nèi)關(guān)聯(lián)機構(gòu)開展融資或者對沖交易的企業(yè);(7)非營利組織(選項B)。

《稅法一》

【多項選擇題】

某鞭炮廠(增值稅一般納稅人)用外購已稅的焰火繼續(xù)加工高檔焰火,。2021年6月銷售高檔焰火,，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額1000萬元;本月外購焰火400萬元，取得增值稅專用發(fā)票，月初庫存外購焰火60萬元,，月末庫存外購焰火50萬元，相關(guān)發(fā)票當(dāng)月已勾選確認(rèn),，下列說法不正確的有(　　),。(焰火消費稅稅率15%，上述價格均不含增值稅)

A.該鞭炮廠計算繳納消費稅時,，可以按照本月生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算扣除外購已稅鞭炮焰火已納的消費稅

B.該鞭炮廠計算繳納消費稅時,，可以按照當(dāng)月購進的全部已稅焰火數(shù)量計算扣除已納的消費稅

C.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，當(dāng)月購進的全部已稅焰火支付的進項稅額可以從當(dāng)期銷項稅額中抵扣

D.該鞭炮廠計算繳納增值稅時,，本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅鞭炮焰火支付的進項稅額可以從當(dāng)期銷項稅額中抵扣

E.當(dāng)月該鞭炮廠應(yīng)納消費稅88.5萬元

【正確答案】 B,D

【答案解析】 選項AB：外購已稅焰火生產(chǎn)的焰火,，按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算準(zhǔn)予扣除外購的焰火已納的消費稅稅款;選項CD：增值稅采用購進扣稅法，按購進的全部已稅焰火支付的進項稅額抵扣銷項稅額;選項E：當(dāng)月該鞭炮廠應(yīng)納消費稅=1000×15%-(400+60-50)×15%=88.5(萬元),。

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