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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于存貨可變現(xiàn)凈值的表述中，不正確的有(　　),。

A.為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨,，通常應(yīng)以產(chǎn)成品或商品的合同價(jià)格作為其可變現(xiàn)凈值的計(jì)量基礎(chǔ)

B.如果企業(yè)持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購(gòu)的數(shù)量，超出部分的存貨可變現(xiàn)凈值,，應(yīng)以產(chǎn)成品或商品的合同價(jià)格作為計(jì)量基礎(chǔ)

C.沒有銷售合同約定的存貨(直接用于出售的材料除外),，其可變現(xiàn)凈值應(yīng)以產(chǎn)成品或商品的一般銷售價(jià)格(即市場(chǎng)銷售價(jià)格)作為計(jì)量基礎(chǔ)

D.直接用于出售的材料，可變現(xiàn)凈值為產(chǎn)成品的市場(chǎng)售價(jià)減去至完工時(shí)將要發(fā)生的成本再減去銷售產(chǎn)成品所要發(fā)生的銷售費(fèi)用及相關(guān)稅費(fèi)后的金額

E.專門用于生產(chǎn)產(chǎn)品的材料,，其可變現(xiàn)凈值以該材料所生產(chǎn)產(chǎn)品的估計(jì)售價(jià)扣除至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本和銷售產(chǎn)品的估計(jì)銷售費(fèi)用后確定

【正確答案】 B,D

【答案解析】 如果企業(yè)持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購(gòu)的數(shù)量，超出部分的存貨可變現(xiàn)凈值,，應(yīng)以產(chǎn)成品或商品的一般銷售價(jià)格作為計(jì)量基礎(chǔ),，選項(xiàng)B不正確;直接用于出售的材料,，應(yīng)以市場(chǎng)價(jià)格作為其可變現(xiàn)凈值的計(jì)量基礎(chǔ)。這里的市場(chǎng)價(jià)格是指材料的市場(chǎng)銷售價(jià)格,，選項(xiàng)D不正確,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

2020年12月，位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)將其一處閑置廠房轉(zhuǎn)讓,，簽訂的合同中注明含稅銷售收入600萬(wàn)元。該企業(yè)無(wú)法取得廠房的評(píng)估價(jià)格,，但能提供購(gòu)房發(fā)票(經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門確認(rèn)),，其購(gòu)房發(fā)票上注明不含稅價(jià)款400萬(wàn)元,，購(gòu)房日期為2018年2月10日;企業(yè)在購(gòu)置廠房時(shí)按照規(guī)定繳納契稅12萬(wàn)元，可以提供契稅完稅憑證,。則該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除項(xiàng)目金額合計(jì)(　　)萬(wàn)元,。(當(dāng)?shù)匾?guī)定地方教育附加允許作為稅金及附加扣除)

A.474.28

B.478.24

C.485.10

D.485.30

【正確答案】 B

【答案解析】 納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評(píng)估價(jià)格,，但能提供購(gòu)房發(fā)票的,，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門確認(rèn),，取得土地使用權(quán)所支付的金額、舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格,，可按發(fā)票所載金額并從購(gòu)買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算扣除,。計(jì)算扣除項(xiàng)目時(shí)“每年”按購(gòu)房發(fā)票所載日期起至售房發(fā)票開具之日止，每滿12個(gè)月計(jì)一年;超過(guò)一年,，未滿12個(gè)月但超過(guò)6個(gè)月的，可以視同為一年,。計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=400×(1+5%×3)+12+600/(1+9%)×9%×(7%+3%+2%)+600×0.5‰=478.24(萬(wàn)元),。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

某有限責(zé)任公司董事執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律規(guī)定,，并因此給公司造成了經(jīng)濟(jì)損失,。下列情形中,，股東可以自己的名義向人民法院提起股東代表訴訟的有(　　),。

A.股東書面請(qǐng)求監(jiān)事會(huì)向人民法院提起訴訟,，監(jiān)事會(huì)收到股東書面請(qǐng)求后拒絕提起訴訟

B.股東書面請(qǐng)求董事會(huì)向人民法院提起訴訟，董事會(huì)自收到請(qǐng)求之日起30日內(nèi)未提起訴訟

C.情況緊急,、不立即提起訴訟將會(huì)使公司利益受到難以彌補(bǔ)的損害

D.股東書面請(qǐng)求監(jiān)事會(huì)向人民法院提起訴訟,，監(jiān)事會(huì)自收到請(qǐng)求之日起15日內(nèi)未提起訴訟

E.股東書面請(qǐng)求董事會(huì)向人民法院提起訴訟，董事會(huì)收到股東書面請(qǐng)求后拒絕提起訴訟

【正確答案】 A,C

【答案解析】 董事,、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律,、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，給公司造成損失的,，監(jiān)事會(huì),、不設(shè)監(jiān)事會(huì)的有限責(zé)任公司的監(jiān)事收到股東書面請(qǐng)求后拒絕提起訴訟，或者自收到請(qǐng)求之日起30日內(nèi)未提起訴訟,，或者情況緊急,、不立即提起訴訟將會(huì)使公司利益受到難以彌補(bǔ)的損害的，有限責(zé)任公司的股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟,。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

【正確答案】 A,B,C

【答案解析】 選項(xiàng)D：按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)E：按“稿酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅,。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

【正確答案】 B

【答案解析】 消費(fèi)稅的委托加工業(yè)務(wù),，委托方是消費(fèi)稅的納稅人,，受托方只是提供加工勞務(wù)并履行代收代繳消費(fèi)稅(受托方為個(gè)人除外)的義務(wù),。

只有不停奔跑，才能追上夢(mèng)想的腳步,。小編祝每一位考生都能夠發(fā)揮全部實(shí)力,，順利通關(guān)稅務(wù)師考試哦！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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