2022年稅務(wù)師練習題每日一練匯總1.23

來源：東奧會計在線責編：劉佳慧2022-01-23 10:12:43

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《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

下列關(guān)于存貨可變現(xiàn)凈值的表述中,，不正確的有(　　)。

A.為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨,，通常應(yīng)以產(chǎn)成品或商品的合同價格作為其可變現(xiàn)凈值的計量基礎(chǔ)

B.如果企業(yè)持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購的數(shù)量,，超出部分的存貨可變現(xiàn)凈值，應(yīng)以產(chǎn)成品或商品的合同價格作為計量基礎(chǔ)

C.沒有銷售合同約定的存貨(直接用于出售的材料除外),，其可變現(xiàn)凈值應(yīng)以產(chǎn)成品或商品的一般銷售價格(即市場銷售價格)作為計量基礎(chǔ)

D.直接用于出售的材料,，可變現(xiàn)凈值為產(chǎn)成品的市場售價減去至完工時將要發(fā)生的成本再減去銷售產(chǎn)成品所要發(fā)生的銷售費用及相關(guān)稅費后的金額

E.專門用于生產(chǎn)產(chǎn)品的材料，其可變現(xiàn)凈值以該材料所生產(chǎn)產(chǎn)品的估計售價扣除至完工時估計將要發(fā)生的成本和銷售產(chǎn)品的估計銷售費用后確定

【正確答案】 B,D

【答案解析】 如果企業(yè)持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購的數(shù)量,，超出部分的存貨可變現(xiàn)凈值,，應(yīng)以產(chǎn)成品或商品的一般銷售價格作為計量基礎(chǔ)，選項B不正確;直接用于出售的材料,，應(yīng)以市場價格作為其可變現(xiàn)凈值的計量基礎(chǔ),。這里的市場價格是指材料的市場銷售價格，選項D不正確,。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

2020年12月,，位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)將其一處閑置廠房轉(zhuǎn)讓，簽訂的合同中注明含稅銷售收入600萬元,。該企業(yè)無法取得廠房的評估價格,，但能提供購房發(fā)票(經(jīng)當?shù)囟悇?wù)部門確認)，其購房發(fā)票上注明不含稅價款400萬元,，購房日期為2018年2月10日;企業(yè)在購置廠房時按照規(guī)定繳納契稅12萬元,，可以提供契稅完稅憑證。則該企業(yè)計算土地增值稅時扣除項目金額合計(　　)萬元,。(當?shù)匾?guī)定地方教育附加允許作為稅金及附加扣除)

A.474.28

B.478.24

C.485.10

D.485.30

【正確答案】 B

【答案解析】 納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物,，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的,，經(jīng)當?shù)囟悇?wù)部門確認,，取得土地使用權(quán)所支付的金額、舊房及建筑物的評估價格,，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算扣除,。計算扣除項目時“每年”按購房發(fā)票所載日期起至售房發(fā)票開具之日止,，每滿12個月計一年;超過一年,，未滿12個月但超過6個月的,，可以視同為一年。計算土地增值稅時扣除項目金額合計=400×(1+5%×3)+12+600/(1+9%)×9%×(7%+3%+2%)+600×0.5‰=478.24(萬元),。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

某有限責任公司董事執(zhí)行公司職務(wù)時違反法律規(guī)定,，并因此給公司造成了經(jīng)濟損失。下列情形中,，股東可以自己的名義向人民法院提起股東代表訴訟的有(　　),。

A.股東書面請求監(jiān)事會向人民法院提起訴訟，監(jiān)事會收到股東書面請求后拒絕提起訴訟

B.股東書面請求董事會向人民法院提起訴訟,，董事會自收到請求之日起30日內(nèi)未提起訴訟

C.情況緊急,、不立即提起訴訟將會使公司利益受到難以彌補的損害

D.股東書面請求監(jiān)事會向人民法院提起訴訟，監(jiān)事會自收到請求之日起15日內(nèi)未提起訴訟

E.股東書面請求董事會向人民法院提起訴訟,，董事會收到股東書面請求后拒絕提起訴訟

【正確答案】 A,C

【答案解析】 董事,、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定,，給公司造成損失的,，監(jiān)事會、不設(shè)監(jiān)事會的有限責任公司的監(jiān)事收到股東書面請求后拒絕提起訴訟,，或者自收到請求之日起30日內(nèi)未提起訴訟,，或者情況緊急、不立即提起訴訟將會使公司利益受到難以彌補的損害的,，有限責任公司的股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟,。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列收入中，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費所得”項目繳納個人所得稅的有(　　),。(★★)

A.個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入

B.某作家將其文字作品手稿復(fù)印件公開拍賣取得的收入

C.個人從電視劇制作中心獲得的劇本使用費收入

D.個人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入

E.出版社專業(yè)作者翻譯作品后,，由本社以圖書形式出版而取得的收入