2022年稅務師練習題每日一練匯總1.6

來源：東奧會計在線責編：劉佳慧2022-01-06 13:38:43

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《財務與會計》

【多項選擇題】

下列有關(guān)銀行存款余額調(diào)節(jié)表的說法中,，不正確的有( ),。

A.對于未達賬項，應編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行調(diào)節(jié)

B.調(diào)節(jié)后,，若無記賬差錯,，雙方調(diào)整后的銀行存款余額應相等

C.調(diào)節(jié)后，雙方余額如果仍不相符,，說明記賬有差錯,，無需進一步查對

D.調(diào)節(jié)后的銀行存款余額，反映了企業(yè)可以動用的銀行存款實有數(shù)額

E.銀行存款余額調(diào)節(jié)表是用來核對企業(yè)和銀行的記賬有無錯誤的憑證,，可以作為記賬的依據(jù)

【正確答案】 C,E

【答案解析】 調(diào)節(jié)后,，雙方余額如果仍不相符，說明記賬有差錯,，需進一步查對,，更正錯誤記錄，選項C不正確;銀行存款余額調(diào)節(jié)表是用來核對企業(yè)和銀行的記賬有無錯誤,，不能作為記賬的依據(jù),，選項E不正確。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

稅務師在進行企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證時,，發(fā)現(xiàn)企業(yè)當年度允許扣除的職工教育經(jīng)費金額為12萬元,，而企業(yè)實際發(fā)生并記入“管理費用—職工教育經(jīng)費”的金額為18萬元,。對此項賬務處理，稅務師應(　　),。(2016年)

A.僅作納稅調(diào)整增加,，不作賬務調(diào)整

B.作納稅調(diào)整增加，并按紅字沖銷法調(diào)整賬務

C.作納稅調(diào)整增加,，并按補充登記法調(diào)整賬務

D.作納稅調(diào)整增加,，并按綜合賬務調(diào)整法調(diào)整賬務

【正確答案】 A

【答案解析】 賬務處理的調(diào)整要與會計原理相符合，即違反會計準則的錯誤分錄,，才需要調(diào)整;本題中,，分錄沒錯，只是稅會有差異,，僅作納稅調(diào)整增加即可,，無須調(diào)整賬務。

《涉稅服務相關(guān)法律》

【單項選擇題】

2020年5月10日,，甲公司為發(fā)展北方市場,，在北京市海淀區(qū)設(shè)立了A一人有限責任公司(以下簡稱“A公司”)。根據(jù)我國公司法律制度的規(guī)定,，下列選項中，正確的是(　　),。

A.甲公司可以另行設(shè)立其他的一人有限責任公司

B.A公司不得投資設(shè)立新的一人有限責任公司

C.A公司股東作出決議時,，可以口頭作出

D.A公司應當在每一會計年度終了時編制財務會計報告，無須經(jīng)會計師事務所審計

【正確答案】 A

【答案解析】 (1)選項AB：一個法人可以投資設(shè)立多個一人有限責任公司,，且法人投資設(shè)立的一人有限責任公司還可以對外投資設(shè)立各類公司,，包括新的一人有限責任公司;(2)選項C：一人有限責任公司股東作出屬于股東會職權(quán)的決定時，應當采用書面形式,，并由股東簽名后置備于公司;(3)選項D：一人有限責任公司應當在每一會計年度終了時編制財務會計報告,，并經(jīng)會計師事務所審計。

《稅法二》

【單項選擇題】

張某是保險公司經(jīng)紀人,，與保險公司簽訂勞務合同,。2021年1月從保險公司取得不含增值稅傭金60000元，假定不考慮其他附加稅費,、專項扣除和專項附加扣除,，張某1月應預繳個人所得稅( )元。

A.930

B.1080

C.1290

D.1230

【正確答案】 A

【答案解析】 收入額=60000×(1-20%)=48000(元),，展業(yè)成本=48000×25%=12000(元),，累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入額-累計減除費用-累計其他扣除=48000-12000-5000=31000(元)，張某1月應預繳個人所得稅=31000×3%=930(元),。

《稅法一》

【單項選擇題】

某市高爾夫球具生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2021年3月1日以分期收款方式銷售一批球桿,，價稅合計為139.2萬元,，合同約定于3月5日、5月5日各收取50%價款,，3月5日實際收到40%的價款,，但并未給客戶開具發(fā)票，已知高爾夫球具的消費稅稅率為10%,，該企業(yè)3月就該項業(yè)務應繳納的消費稅為(　　)萬元,。

A.6.96

B.6.16

C.12.32

D.0

【正確答案】 B

【答案解析】 分期收款方式銷售貨物，以合同約定的收款日期為納稅義務發(fā)生時間,，合同約定3月5日收取50%價款,，所以相應款項發(fā)生納稅義務。應納稅額=139.2÷(1+13%)×50%×10%=6.16(萬元),。

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