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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列有關(guān)銀行存款余額調(diào)節(jié)表的說法中，不正確的有( ),。

A.對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng),，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)節(jié)

B.調(diào)節(jié)后，若無記賬差錯(cuò),，雙方調(diào)整后的銀行存款余額應(yīng)相等

C.調(diào)節(jié)后,，雙方余額如果仍不相符，說明記賬有差錯(cuò),，無需進(jìn)一步查對(duì)

D.調(diào)節(jié)后的銀行存款余額,，反映了企業(yè)可以動(dòng)用的銀行存款實(shí)有數(shù)額

E.銀行存款余額調(diào)節(jié)表是用來核對(duì)企業(yè)和銀行的記賬有無錯(cuò)誤的憑證，可以作為記賬的依據(jù)

【正確答案】 C,E

【答案解析】 調(diào)節(jié)后，雙方余額如果仍不相符,，說明記賬有差錯(cuò),，需進(jìn)一步查對(duì)，更正錯(cuò)誤記錄,，選項(xiàng)C不正確;銀行存款余額調(diào)節(jié)表是用來核對(duì)企業(yè)和銀行的記賬有無錯(cuò)誤,，不能作為記賬的依據(jù)，選項(xiàng)E不正確,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

稅務(wù)師在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證時(shí),，發(fā)現(xiàn)企業(yè)當(dāng)年度允許扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)金額為12萬元，而企業(yè)實(shí)際發(fā)生并記入“管理費(fèi)用—職工教育經(jīng)費(fèi)”的金額為18萬元,。對(duì)此項(xiàng)賬務(wù)處理,，稅務(wù)師應(yīng)(　　)。(2016年)

A.僅作納稅調(diào)整增加,，不作賬務(wù)調(diào)整

B.作納稅調(diào)整增加,，并按紅字沖銷法調(diào)整賬務(wù)

C.作納稅調(diào)整增加，并按補(bǔ)充登記法調(diào)整賬務(wù)

D.作納稅調(diào)整增加,，并按綜合賬務(wù)調(diào)整法調(diào)整賬務(wù)

【正確答案】 A

【答案解析】 賬務(wù)處理的調(diào)整要與會(huì)計(jì)原理相符合,，即違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的錯(cuò)誤分錄,，才需要調(diào)整;本題中,，分錄沒錯(cuò)，只是稅會(huì)有差異,，僅作納稅調(diào)整增加即可，無須調(diào)整賬務(wù)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

2020年5月10日,，甲公司為發(fā)展北方市場(chǎng),，在北京市海淀區(qū)設(shè)立了A一人有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱“A公司”),。根據(jù)我國(guó)公司法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，正確的是(　　)。

A.甲公司可以另行設(shè)立其他的一人有限責(zé)任公司

B.A公司不得投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司

C.A公司股東作出決議時(shí)，可以口頭作出

D.A公司應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度終了時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，無須經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)

【正確答案】 A

【答案解析】 (1)選項(xiàng)AB：一個(gè)法人可以投資設(shè)立多個(gè)一人有限責(zé)任公司,，且法人投資設(shè)立的一人有限責(zé)任公司還可以對(duì)外投資設(shè)立各類公司，包括新的一人有限責(zé)任公司;(2)選項(xiàng)C：一人有限責(zé)任公司股東作出屬于股東會(huì)職權(quán)的決定時(shí),，應(yīng)當(dāng)采用書面形式,，并由股東簽名后置備于公司;(3)選項(xiàng)D：一人有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度終了時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì),。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

【正確答案】 A

【答案解析】 收入額=60000×(1-20%)=48000(元),，展業(yè)成本=48000×25%=12000(元)，累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入額-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)其他扣除=48000-12000-5000=31000(元),，張某1月應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅=31000×3%=930(元),。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

【正確答案】 B

【答案解析】 分期收款方式銷售貨物,，以合同約定的收款日期為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,，合同約定3月5日收取50%價(jià)款，所以相應(yīng)款項(xiàng)發(fā)生納稅義務(wù)。應(yīng)納稅額=139.2÷(1+13%)×50%×10%=6.16(萬元),。

每一份發(fā)奮努力的背后,，必有加倍的賞賜,。小編祝每一位考生都能夠發(fā)揮全部實(shí)力,，順利通關(guān)稅務(wù)師考試哦,！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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